以案說(shuō)法-“以數(shù)治稅”下房開(kāi)企業(yè)全稅種稅務(wù)稽查40個(gè)關(guān)注要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)化解專題班

培訓(xùn)關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn),稅務(wù)規(guī)劃培訓(xùn)

以案說(shuō)法-“以數(shù)治稅”下房開(kāi)企業(yè)全稅種稅務(wù)稽查40個(gè)關(guān)注要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)化解專題班(劉瑋)課程介紹：

‖專題背景‖
    2022年，隨著新冠疫情防控常態(tài)化，經(jīng)濟(jì)下行依然不容樂(lè)觀，雖然國(guó)務(wù)院新政的推出給國(guó)內(nèi)制造業(yè)中小企業(yè)和個(gè)體工商戶的經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇帶來(lái)了前所未有的希望，但是整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)低迷仍然無(wú)法避免，由于2019年以來(lái)普惠性減稅政策持續(xù)造成財(cái)政收入吃緊，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的檢查力度不斷加大，作為稅局重點(diǎn)稅源行業(yè)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)極其容易被納稅評(píng)估或稽查，甚至被認(rèn)定為偷稅，直接造成稅企爭(zhēng)議持續(xù)不斷，房開(kāi)企業(yè)已儼然變成稅務(wù)稽查增收入庫(kù)的“一塊肥肉”。加之2022年金稅四期將正式完成上線工作，增值稅發(fā)票電子化已在全國(guó)鋪開(kāi)，稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”選案模式的確定，稅務(wù)稽查評(píng)估的方式方法也發(fā)生了較大的變化，從過(guò)去的“經(jīng)驗(yàn)稽查”到現(xiàn)在的“以數(shù)治稅”，房開(kāi)企業(yè)面臨著巨大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
    置身于如此背景之下，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的涉稅工作將面臨層層挑戰(zhàn)，風(fēng)險(xiǎn)與收益并存，創(chuàng)新與困難同步。本課程將精挑細(xì)選若干涉及房開(kāi)企業(yè)的稅務(wù)稽查案例，深入的為大家細(xì)致分析、剝絲抽繭，直擊房開(kāi)企業(yè)全稅種稅務(wù)稽查40個(gè)關(guān)注要點(diǎn)，提出當(dāng)前房開(kāi)企業(yè)全稅種稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)化解方案，幫助房開(kāi)企業(yè)更加從容的面對(duì)日益嚴(yán)峻的稅務(wù)稽查形勢(shì)，能夠做到從容不迫，精準(zhǔn)應(yīng)對(duì)，打造房開(kāi)企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)化解的最優(yōu)化。

‖主講專家‖劉瑋：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，某稅務(wù)干部學(xué)校副教授。多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與國(guó)家稅務(wù)總局組織和布置的相關(guān)行業(yè)專項(xiàng)專案檢查工作，稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員，房地產(chǎn)稅收師資庫(kù)成員，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為房地產(chǎn)建筑業(yè)稅收管理專家。在稅務(wù)學(xué)校工作期間，著力從事稅收政策管理工作，多次參與總局組織的房地產(chǎn)建筑業(yè)最新政策研討會(huì)，參與對(duì)稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作，承擔(dān)萬(wàn)科地產(chǎn)、華潤(rùn)地產(chǎn)、中南置地、陽(yáng)光城地產(chǎn)、佳兆業(yè)集團(tuán)等多家房地產(chǎn)上市公司內(nèi)訓(xùn)工作，承擔(dān)全國(guó)多所稅務(wù)院校的教學(xué)任務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院、山東財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA、MPA教育中心、湖北財(cái)稅職業(yè)學(xué)院客座教授，編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》、《新企業(yè)所得稅匯算清繳疑難問(wèn)題解析與特殊項(xiàng)目難點(diǎn)分析》、《最新企業(yè)所得稅申報(bào)表填審技巧與政策指引》、《企業(yè)所得稅知識(shí)問(wèn)答全解》等多本涉稅書籍。

‖專題收益‖
抓 要 點(diǎn)：40個(gè)稅務(wù)稽查關(guān)注要點(diǎn)匯總與分析；
接 地 氣：稅局全稅種核心涉稅問(wèn)題的稽查案例；
重 結(jié) 果：提出若干涉稅問(wèn)題提出風(fēng)險(xiǎn)化解方案。

‖課程大綱‖

一、金稅四期上線“以數(shù)治稅”下房開(kāi)企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)化解
1、“金稅四期”上線，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)信息管控有哪些質(zhì)的飛躍？房開(kāi)企業(yè)在電子發(fā)票問(wèn)題上需特別注意哪些問(wèn)題？
2、2022年稅務(wù)總局稽查重點(diǎn)目標(biāo)，稽查方向?qū)摹耙圆榇僭鍪铡毕颉耙圆榇俟芾怼鞭D(zhuǎn)變。作為重點(diǎn)稅源企業(yè)，房開(kāi)企業(yè)怎樣避免被選入稽查名單？
3、多證合一、一照一碼、財(cái)源建設(shè)平臺(tái)數(shù)據(jù)信息共享、互聯(lián)網(wǎng)爬蟲技術(shù)廣泛應(yīng)用，在股轉(zhuǎn)并購(gòu)重組領(lǐng)域發(fā)揮作用，“以數(shù)治稅”成為主流，房開(kāi)企業(yè)哪些信息會(huì)被稅務(wù)機(jī)
關(guān)重點(diǎn)采集并對(duì)企業(yè)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)？
4、稅務(wù)總局企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)的上線，財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表數(shù)據(jù)強(qiáng)制比對(duì)，2022年新增哪些涉稅指標(biāo)，房開(kāi)企業(yè)怎樣正確進(jìn)行賬務(wù)處理、填寫納稅申報(bào)表，才能夠不被稅局稽查關(guān)注？
5、國(guó)務(wù)院普惠性減稅政策下房開(kāi)企業(yè)多稅種執(zhí)法口徑愈發(fā)嚴(yán)格，怎樣正確對(duì)待稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估的關(guān)系？手把手教你用納稅評(píng)估化解被稽查的風(fēng)險(xiǎn)。
―某房地產(chǎn)企業(yè)納稅評(píng)估未開(kāi)票收入稅款入庫(kù)案例分析
6、房開(kāi)企業(yè)工資薪金個(gè)稅申報(bào)與企業(yè)所得稅扣除比對(duì)及土地增值稅的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)化解，內(nèi)外工資表形式的使用禁忌―某房地產(chǎn)企業(yè)高層員工發(fā)放年終獎(jiǎng)評(píng)估案例分析
7、新格局下房開(kāi)企業(yè)合同控稅的誤區(qū)：個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，受票方企業(yè)所得稅、土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)激增解決方案的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)化解
8、房地產(chǎn)企業(yè)全稅種退稅政策解讀及操作實(shí)務(wù)―怎樣利用多繳退稅完成房開(kāi)企業(yè)的“降本、提質(zhì)、增效”的稅收主要目標(biāo)。

二、房開(kāi)企業(yè)增值稅稅務(wù)稽查關(guān)注要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)化解
1、大市政配套費(fèi)繳納契稅新政終于明確，已經(jīng)繳納的大市政配套費(fèi)用可否作為增值稅一般納稅人差額遞減的土地成本？全國(guó)稅局執(zhí)行口徑講解
2、法院強(qiáng)制執(zhí)行房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記涉稅問(wèn)題最新解讀，被執(zhí)行方需繳納稅額巨大的增值稅與土地增值稅，買受人如何進(jìn)行稅收籌劃，將交易稅費(fèi)降到最低？
―兩個(gè)不同案例，帶來(lái)兩個(gè)截然不同的交稅結(jié)果
3、房開(kāi)企業(yè)在預(yù)售階段，增值稅與企業(yè)所得稅、土地增值稅的收入口徑差異及稽查風(fēng)險(xiǎn)化解4、房地產(chǎn)上市公司如何提前消化增值稅3%預(yù)繳，怎樣才能取得更大的資金流，手把手教你增值稅留抵抵欠。
―某房地產(chǎn)企業(yè)增值稅期末留抵稅金抵減增值稅預(yù)繳欠稅案例分析
5、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣360天的規(guī)定期限已經(jīng)取消，房開(kāi)企業(yè)在商品房預(yù)售階段，增值稅一般計(jì)稅預(yù)繳稅款，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否應(yīng)及時(shí)認(rèn)證？不同企業(yè)的不同認(rèn)證抵扣方
法講解。
6、建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后異地施工的發(fā)票可否作為增值稅抵扣、企業(yè)所得稅成本、土地增值稅的扣除憑證？―秦皇島某房地產(chǎn)企業(yè)建安成本案例分析
7、建筑安裝企業(yè)營(yíng)改增后提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱，材料發(fā)票是否也應(yīng)參照此政策執(zhí)行？
8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)受讓土地向政府部門支付土地價(jià)款后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)向政府部門支付土地價(jià)款的財(cái)政票
據(jù)，應(yīng)關(guān)注哪個(gè)特別條款？
9、“買房贈(zèng)車位”、“買方贈(zèng)儲(chǔ)藏室”少繳增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)化解
10、國(guó)有土地使用權(quán)的有償收回、土地出讓金返還、購(gòu)買土地滯納金、分期付款購(gòu)買土地，幾種拿地方式的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)化解

三、房開(kāi)企業(yè)企業(yè)所得稅稅務(wù)稽查關(guān)注要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)化解
1、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀及“無(wú)票扣除”引來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)增值稅、土地增值稅的影響與補(bǔ)救
―以案說(shuō)政策，某房地產(chǎn)企業(yè)“無(wú)票扣除”以后年度稽查風(fēng)險(xiǎn)化解
2、以“毛地競(jìng)拍”等形式取得土地向村委支付拆遷補(bǔ)償支出的稅收籌劃與稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)化解，企業(yè)所得稅、土地增值稅如何安全穩(wěn)妥的稅前扣除
―某房地產(chǎn)企業(yè)舊村改造拿地案例分析
3、紅線外支出能否稅前扣除？變相銷售地下車位是否應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅及土地增值稅清算收入？有產(chǎn)權(quán)車位、無(wú)產(chǎn)權(quán)車位、人防車位的土地增值稅處理
―以案說(shuō)法，分析某房地產(chǎn)企業(yè)紅線外修建柏油馬路案例分析
4、預(yù)提的土地增值稅款，在匯算清繳最后期限繳納并取得稅票，可否追溯進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除、成本發(fā)票滯后取得（跨期票據(jù)）扣除的稽查風(fēng)險(xiǎn)化解
5、合作建房但該項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人公司的，通過(guò)項(xiàng)目管理費(fèi)形式的合作建房的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)化解，誰(shuí)是企業(yè)所得稅和土地增值稅納稅義務(wù)人
6、集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)方資金拆借、資金池運(yùn)作模式的稽查風(fēng)險(xiǎn)化解，大額貸款與其他應(yīng)收款并存的稽查風(fēng)險(xiǎn)化解
―某房地產(chǎn)企業(yè)融資財(cái)務(wù)費(fèi)用稅前扣除案例分析
7、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為免征增值稅的新政適用與企業(yè)所得稅具體操作，統(tǒng)借統(tǒng)還、向信托投資公司借款、資本化費(fèi)用化之爭(zhēng)的企業(yè)
所得稅票據(jù)管理及稽查風(fēng)險(xiǎn)化解
8、房企建安甲供工程的博弈－企業(yè)所得稅、土地增值稅的不同處理方式與清算實(shí)務(wù)9、建安成本偏高、開(kāi)發(fā)成本超過(guò)評(píng)估指標(biāo)值的稽查風(fēng)險(xiǎn)化解
―以案說(shuō)法，最高人民法院價(jià)格條款司法解讀在建安成本實(shí)務(wù)中的應(yīng)用
10、境外設(shè)計(jì)費(fèi)如何代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)？
―房企、境外設(shè)計(jì)公司、境內(nèi)代理三方協(xié)議模式的稽查風(fēng)險(xiǎn)化解項(xiàng)

四、土地增值稅清算過(guò)程中容易造成的稅企爭(zhēng)議及稽查風(fēng)險(xiǎn)化解
1、2022年即將頒布《土地增值稅法》全面解讀對(duì)房開(kāi)企業(yè)未來(lái)的影響。土地增值稅清算造成企業(yè)所得稅退稅的政策解讀與稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)化解，普通住宅土增稅增值率不超20%退稅企業(yè)所得稅應(yīng)如何繳納才能避免滯納金的付出？
2、土地增值稅不同的清算單位帶來(lái)不同稅收利益的影響有哪些？怎樣溝通才能得到清算單位利益最大化。土地增值稅清算對(duì)象的確認(rèn)，三分法與兩分法對(duì)抗何去何從？可否放棄普通標(biāo)準(zhǔn)住宅免稅條款而選擇與非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅合并計(jì)算收入和扣除？―以案說(shuō)法，全國(guó)允許使用兩分法的省份分析
3、土地增值稅可選擇的成本分?jǐn)偡椒ㄓ心男繉痈呦禂?shù)法、銷售比例法的使用規(guī)則。
4、清算后又發(fā)生成本是否允許再次清算？土增稅“二次”清算是否被允許？
―全國(guó)土增稅允許“二次清算”執(zhí)法口徑分析
5、分立、新設(shè)合并、整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否征收土地增值稅？無(wú)法變更產(chǎn)權(quán)的自持商業(yè)地產(chǎn)怎樣作價(jià)對(duì)外投資？
6、如何認(rèn)定“價(jià)格明顯偏低且無(wú)合理正當(dāng)理由”？―由德發(fā)案得到啟示，房地產(chǎn)企業(yè)銷售價(jià)格案例分析。土地增值稅清算過(guò)程中如何被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)增價(jià)格，增值稅、企業(yè)所得稅能否同時(shí)被調(diào)增價(jià)格？―青島稅局進(jìn)行土增稅價(jià)格計(jì)稅依據(jù)統(tǒng)一調(diào)整行動(dòng)的納稅評(píng)估案例分析
7、計(jì)入開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)，能否作為土地增值稅的扣除事項(xiàng)，怎樣與稅務(wù)局溝通扣除？需要什么證據(jù)作為輔助資料？
―以案說(shuō)法，全國(guó)三種不同的執(zhí)法口徑分析
8、被政府無(wú)償收回土地使用權(quán)的形成的損失如何處理？被政府收取的土地閑置費(fèi)土地增值稅能否允許扣除
9、土地增值稅預(yù)繳稅款清算環(huán)節(jié)納稅申報(bào)―土地價(jià)款扣除金額是否需要還原
―全國(guó)多個(gè)省市土增稅申報(bào)表填寫口徑分析
10、“三舊改造”中政策解讀及“拆一還一”全稅種收入與扣除的計(jì)算方法。
―湖南省土地增值稅清算口徑講解

五、房開(kāi)企業(yè)地方小稅種稅務(wù)稽查關(guān)注要點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)化解
1、房開(kāi)企業(yè)成立關(guān)聯(lián)物業(yè)公司規(guī)避房產(chǎn)稅，稅務(wù)稽查通過(guò)金三數(shù)據(jù)比對(duì)成事實(shí)
⑴ 正確理解房產(chǎn)稅的“房產(chǎn)”與“非房產(chǎn)”？地下無(wú)產(chǎn)權(quán)車位是否繳納房產(chǎn)稅，房產(chǎn)
稅繳納與增值稅發(fā)票開(kāi)具息息相關(guān)
⑵ 繳納房產(chǎn)稅是否以取得產(chǎn)權(quán)證為前提？法院拍賣房產(chǎn)納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)的爭(zhēng)議點(diǎn)
⑶ 房產(chǎn)配套設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)排查與及檢查風(fēng)險(xiǎn)化解－自持物業(yè)出租，房產(chǎn)稅如何節(jié)稅
2、城鎮(zhèn)土地使用的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)化解
⑴ 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍有哪些？“城鎮(zhèn)”區(qū)域是如何界定的？
⑵ 只簽訂合同沒(méi)有辦理土地使用證何時(shí)繳納土地使用稅？何時(shí)停止繳納土地使用稅？
土地增值稅前能否允許扣除？
⑶ 由于政府原因，納稅人未如期取得土地，何時(shí)繳納土地使用稅？
3、什么是印花稅？《印花稅法》實(shí)施后的計(jì)稅原理及征稅范圍。合同簽訂金額與最終實(shí)際執(zhí)行金額不一致的如何進(jìn)行稅務(wù)處理？如何簽訂合同來(lái)規(guī)避印花稅帶來(lái)的險(xiǎn)？
4、城市維護(hù)建設(shè)稅立法、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅費(fèi)的計(jì)稅原理、征稅范圍及扣除填表要點(diǎn)解析

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