課程背景：
在游戲規(guī)則里玩耍的人，很少會想到自己要去制定游戲規(guī)則。商業(yè)銀行信貸過程所使用的財務(wù)報表是按照自己制定的游戲規(guī)則編制的還是……當我們每每看到商業(yè)銀行按照現(xiàn)行的財務(wù)制度編制的財務(wù)報表給企業(yè)信貸時，我們都不寒而栗！信息不對稱是造成不良信貸的根源，那到底有哪些信息不對稱呢？本課程將告訴你財務(wù)是一個真實的謊言，將告訴你會計利潤的真相，將告訴你如何進行利潤的操控與反操控，同時還告訴你商業(yè)銀行信貸要按照經(jīng)濟利潤，要按照自己制定的游戲規(guī)則玩游戲。
在新常態(tài)下，經(jīng)濟下行壓力增大，商業(yè)銀行在企業(yè)金融服務(wù)這片“藍�！敝姓归_了更為激烈的競爭，尤其是對大客戶爭奪明顯處于劣勢的中小商業(yè)銀行來說，小微企業(yè)金融服務(wù)已經(jīng)成為立足之本。課程將告訴每一位客戶經(jīng)理如何從財務(wù)角度發(fā)現(xiàn)潛在客戶。
企業(yè)的財務(wù)報表作為一門“商業(yè)語言”，向財務(wù)報表的使用者提供企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流等財務(wù)信息，如何從債權(quán)人角度出發(fā)，保障債權(quán)的安全，是擺在信貸業(yè)務(wù)人員面前的一道重要課題。如何解決商業(yè)銀行小微企業(yè)貸款增速迅猛背后的問題？商業(yè)銀行對小微企業(yè)的財務(wù)風險該如何管控？如何透過現(xiàn)象看本質(zhì)？課程將揭開財務(wù)報表的面紗，讀懂報表背后的故事，放心貸款；課程將引入PDCA循環(huán)——持續(xù)改進思想，強化事前控制，防患于未然；課程將從企業(yè)財務(wù)風險控制角度審視財務(wù)報告，掌握基于信貸風險管理的企業(yè)財務(wù)分析方法，課程還通過對大量案例的剖析，結(jié)合有效的方法及工具，強化信貸風險管控。
課程收益：
● 揭示企業(yè)財務(wù)報表的真相，以財務(wù)報表為基準，分析債權(quán)人的第一還款來源能力
● 找出粉飾財務(wù)報表的目的和方法，擠出財務(wù)報表中的水分
● 從財務(wù)角度，運用5C信用評估體系，進行信貸風險管控
● 通過掌握財務(wù)報表的經(jīng)濟內(nèi)涵及真相，并通過案例剖析，有效遏制不良貸款
● 從財務(wù)角度，梳理新常態(tài)下銀行全流程信貸風險管理整體思路，掌握基于信貸風險管理的分析方法
● 從財務(wù)角度，明確信貸風險防范對策，提供信貸管理事前準入控制、事中審查、貸后管理的方法和工具
課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：商業(yè)銀行中高層管理人員、銀行中小企業(yè)部信貸經(jīng)理，客戶經(jīng)理，授信評審負責人，信用經(jīng)理以及相關(guān)工作人員
課程方式：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進/落地實施；講師講授+案例分析+現(xiàn)場演練+小組決策+結(jié)果評析+深入企業(yè)；案例均是由老師親身操作，真實可鑒，針對性強，課程將在愉快幽默的氛圍中引導(dǎo)學(xué)員洞悉報表真相，防范信貸風險。
課程大綱
導(dǎo)引：商業(yè)銀行信貸：“積沙成塔”
第一講：企業(yè)利潤真相
一、揭示財務(wù)真實的謊言
1. 利潤表的真相
2. 企業(yè)為什么會出現(xiàn)盈利性破產(chǎn)
案例分析1：被誤導(dǎo)的財務(wù)指標，銷售收入利潤率及“資產(chǎn)負債率不高于50%”背后的真相。
案例解讀2：利潤是一個真實的謊言，從經(jīng)濟利潤的角度剖析企業(yè)真實的經(jīng)營狀況；商業(yè)銀行要制定自己的游戲規(guī)則。
案例解讀3：虧損的企業(yè)為什么還活著，盈利的企業(yè)為什么會倒閉。
二、會計準則的真相
1. 主體假設(shè)——不能分離
2. 持續(xù)經(jīng)營假設(shè)——企業(yè)永遠活著
3. 會計分期假設(shè)——按月結(jié)算
4. 貨幣計量——會計只記錄貨幣化的資產(chǎn)
5. 歷史性原則——不能反映當下
案例分享：盈利風險是引爆企業(yè)的“導(dǎo)火索”
三、一個真實的謊言——你付錢，我快樂
案例分享：行為后面的動機——國外人重視行為，中國人注重動機
第二講：財務(wù)報表分析
一、資產(chǎn)負債表及其分析
1. 資產(chǎn)負債表的概念和作用
2. 資產(chǎn)負債表項目的解讀
二、利潤表及其分析
1. 利潤表的概念
2. 解讀利潤表
三、從現(xiàn)金流量表看貨幣的時間價值
1. 現(xiàn)金流量表的概念和作用
2. 現(xiàn)金流量表項目的解讀
3. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析
案例解讀1：利潤表，資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表三者之間的勾稽關(guān)系
案例講解2：現(xiàn)金為王——“營運資本為零的企業(yè)最具有競爭力”
案例演示3：運用流程管理控制風險
第三講：財務(wù)舞弊識別
一、收入的操控與反操控
1. 收款操控與反操控
2. 發(fā)貨操控與反操控
3. 發(fā)票操控與反操控
4. 在途商品操控與反操控
5. 提貨操控與反操控
案例解讀：“零和游戲”——操控收入的重要手段
二、支出的操控與反操控
1. 利潤陷阱——支出的操控
2. 操控支出項的方法：隱瞞和虛報
3. 別弄混了成本和費用
案例解讀：從財務(wù)角度分析企業(yè)貸款的四項難題
1）銀行財務(wù)數(shù)據(jù)風險
2）銀企信息不對稱
3）企業(yè)抵押物真實性
4）企業(yè)經(jīng)營不透明
案例解讀：從財務(wù)角度進行貸前調(diào)查及工作方法
三、銀行貸款的14個財務(wù)指標及識別
1. 財務(wù)結(jié)構(gòu)
1）凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率
2）資產(chǎn)負債率
2. 償債能力
1）流動比率
2）速動比率
3）擔保比例
4）現(xiàn)金比率
3. 現(xiàn)金流量
1）企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流
2）企業(yè)在經(jīng)營活動中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率
4. 經(jīng)營能力
1）主營業(yè)務(wù)收入增長率
2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度
3）存貨周轉(zhuǎn)速度
5. 經(jīng)營效益
1）營業(yè)利潤率
2）凈資產(chǎn)收益率
3）利息保障倍數(shù)
案例解讀1：從財務(wù)角度進行信貸控制綜合管理解決方案
案例分析2：從財務(wù)角度分析商業(yè)銀行不良信貸預(yù)防措施及組合手段
案例解讀3：企業(yè)三大杠桿：產(chǎn)品杠桿；財務(wù)杠桿；資本杠桿
課程總結(jié)及答疑互動：
1. 信貸管理——防患于未然
2. 誰是讓企業(yè)倒閉的真正黑手
3. 構(gòu)建本次課程學(xué)習思維導(dǎo)圖——結(jié)語
常建軍老師 財務(wù)管理實戰(zhàn)專家
中國人民解放軍企業(yè)管理學(xué)院財會專業(yè)
中國培訓(xùn)界親自操盤過百億企業(yè)的培訓(xùn)導(dǎo)師
倡導(dǎo)“無形資產(chǎn)有形化”新資本盈利模式
現(xiàn)任：國興資本有限公司 執(zhí)行總裁
曾任：解放軍三五零七工廠 財務(wù)處長
曾任：工商銀行三五零七儲蓄所 所長
曾任：香港天威集團珠海打印機耗材公司 財務(wù)總監(jiān)
曾任：廣州未來之窗 總會計師/總經(jīng)理
曾任：中鋼鋼鐵西安公司 市場部總經(jīng)理
▲ 15年軍校及軍隊企業(yè)歷練：畢業(yè)于中國人民解放軍企業(yè)管理學(xué)校，后擔任解放軍三五零七工廠財務(wù)處長，所管理的財務(wù)團隊成員就達到了80多人。并作為總后第三梯隊保送到東南大學(xué)進修EMBA課程，以此為基礎(chǔ)撰寫的論文《目標成本管理-工日費用核算》作為東南大學(xué)的教學(xué)案例。后與工商銀行西安土門支行合辦三五零七工廠儲蓄所并兼任所長。
▲ 31年世界500強、跨國公司及民營企業(yè)管理經(jīng)驗：曾擔任解放軍三五零七工廠、香港天威集團、廣州未來之窗、中鋼集團等著名企業(yè)財務(wù)處長、財務(wù)總監(jiān)、總會計師及總經(jīng)理等職位。擅長運用財務(wù)思維解讀企業(yè)運作，充分將財務(wù)思維運用到銷售管理與企業(yè)管理中，使營銷團隊樹立資金意識，強化資金意識和流程管理，面試人次超過1000人次，培養(yǎng)中基層管理人員超過1000人。先后在中山大學(xué)、西安交通大學(xué)等多所高校開設(shè)專題課程，結(jié)合企業(yè)實際運用到課程當中，其公開課、內(nèi)訓(xùn)課滿分率達98%，客戶支持率達99%，受到老板學(xué)員的認可和尊重。
實戰(zhàn)經(jīng)驗：
1986年7月——2001年5月：中國人民解放軍第三五零七工廠 財務(wù)處長
（三五零七工廠是總后勤部所屬大型軍工企業(yè)，主要為部隊生產(chǎn)各類服裝。曾是亞洲最大的服裝廠，曾與皮爾卡丹合作生產(chǎn)皮爾卡丹西服和馬克西姆皮裝。）
任職期間,主持并完成了《目標成本管理》，并在總后所屬軍隊企業(yè)推廣。在工行、建行、交行融資三億元人民幣，后與工商銀行西安土門支行合辦三五零七工廠儲蓄所并兼任所長。具有一定的市場營銷經(jīng)驗，在全面掌握銀行基礎(chǔ)知識的前提下熟練掌握有關(guān)個人銀行業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)知識，并善于從工作實踐中總結(jié)和提高服務(wù)水平。堅持“兩手抓兩手都要硬”的儲蓄所管理思想，強化服務(wù)意識并加強業(yè)務(wù)管理，強化風險防范意識，曾被譽為“金牌所長”。
2001年5月——2003年12月： 香港天威集團珠海天威打印機耗材有限公司 財務(wù)總監(jiān)
（天威集團是一家跨國企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售色帶、噴墨以及激光打印機耗材，產(chǎn)品暢銷全球二十多個國家。）
根據(jù)企業(yè)文化，在資金管理方面，在中國銀行等商業(yè)銀行融資五億多元人民幣。全面運用流程化管理思想、PDCA循環(huán)以及持續(xù)改進思想；參與完成企業(yè)從MRP到ERP的企業(yè)資源系統(tǒng)管理軟件的開發(fā)及應(yīng)用，對企業(yè)的管理水平有了一個全面的提升；完善企業(yè)全面預(yù)算管理，實施滾動預(yù)算，提升了預(yù)算的精準度和可操作性，保證了企業(yè)戰(zhàn)略的實施。
2004年1月——2005年12月：廣州未來之窗建材有限公司 總會計師/總經(jīng)理
（ “北有海達，南有未來之窗”是業(yè)內(nèi)的一句順口溜，“未來之窗”鋁塑板是國內(nèi)數(shù)一數(shù)二的知名品牌，除滿足國內(nèi)市場外，產(chǎn)品遠銷俄羅斯等歐洲國家；標志性工程有廣州新白云機場、深圳市青少年宮、俄羅斯聯(lián)邦大廈等。這家珠三角的民營企業(yè)也是我國民營企業(yè)的代表。）
在企業(yè)成長期最困難的時候，其運用財務(wù)思維，進行企業(yè)管理，對營銷系統(tǒng)實行三統(tǒng)一，對全國13個分公司實行了賬戶統(tǒng)一，資金統(tǒng)一，人員統(tǒng)一，將以上3項由分公司管理變?yōu)橛晒窘y(tǒng)一管理。防范風險，加快資金回籠，并為企業(yè)在工行融資一億元人民幣。強化合同管理，不僅注重銷售額，更要注重銷售回款，應(yīng)收賬款得到明顯控制；每個崗位編制并完善工作流程。
2008年5月——2013年10月：中鋼鋼鐵西安公司 市場部總經(jīng)理
（中鋼集團為世界500強，西安公司主要經(jīng)營建筑用鋼材，年營業(yè)額超過一百億元人民幣。）
主要負責西安公司核心人員的組建，并強化經(jīng)銷商的管理；建立基于流程的采購管理及經(jīng)銷商管理體系；加速資金周轉(zhuǎn)，成本控制及風險管理，建立起了應(yīng)付賬款，應(yīng)收賬款及庫存的獨到管理模式；建立市場定價系統(tǒng)，成為市場風向標，在市場上具有一定的影響力，成為西北市場的領(lǐng)導(dǎo)者；協(xié)助財務(wù)在招行、工行、建行融資十億多元人民幣。
2016年2月——至今 國興資本有限公司 執(zhí)行總裁
國興資本主要是為新三板企業(yè)投資及咨詢服務(wù)的場外做市商，在國內(nèi)具有一定的影響力，已投資企業(yè)包括：科佳商貿(mào)，華亨泰豐，榮鑫偉業(yè)，騎客天下，博能新材料，楓林食品，邦�；さ�。
主講課程：
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《財務(wù)報表解讀與信貸風險防范》
《企業(yè)全面成本化管理》
《企業(yè)全面預(yù)算管理》
《內(nèi)部控制與風險管理》
《總經(jīng)理的財務(wù)管理》
《非財模擬沙盤》
《商業(yè)銀行信貸風險管控》
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