財(cái)稅改革背景下“建筑業(yè)”運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)涉稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范，馬昌堯內(nèi)訓(xùn)課程

《財(cái)稅改革背景下“建筑業(yè)”運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)涉稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范》課綱內(nèi)容：

課程背景：
營(yíng)改增后，大量的補(bǔ)充公告與新興業(yè)務(wù)，讓財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作中很是“苦惱”，很多規(guī)定還沒(méi)有領(lǐng)悟過(guò)來(lái)，卻又出了新的規(guī)定，尤其是建筑服務(wù)業(yè)，企業(yè)要適應(yīng)市場(chǎng)的變化，同時(shí)也不能懈怠稅收規(guī)定的運(yùn)用，如果不能及時(shí)的掌握財(cái)稅相關(guān)政策，可能企業(yè)失去的不僅僅是金錢，還有可能滋生納稅風(fēng)險(xiǎn)，同樣的收稅政策，不同的處理方式. 不同的業(yè)務(wù)流程都會(huì)產(chǎn)生出不同的稅收負(fù)擔(dān)。
2019年3月15日，國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在人民大會(huì)堂會(huì)見(jiàn)中外記者時(shí)說(shuō)，今年更大規(guī)模的減稅降費(fèi)實(shí)際上是一項(xiàng)重大改革和重要抉擇。將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè). 建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對(duì)生產(chǎn). 生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，能夠確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔. 稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn);
這減稅的背后，對(duì)企業(yè)又有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)與影響呢？作為財(cái)稅工作者，我們又應(yīng)該關(guān)注哪些問(wèn)題呢？
★ 建筑業(yè)營(yíng)改增的政策，你真的懂了嗎？
★ 建筑業(yè)各項(xiàng)計(jì)稅方法，你都掌握了嗎？
★ 建筑業(yè)不同業(yè)務(wù)，稅率有什么差異呢？
★ 建筑業(yè)會(huì)計(jì)處理，又有什么新變化呢？
★ 建筑業(yè)發(fā)票的管理，還和以前一樣嗎？
★ 建筑業(yè)稅收繳納，還存在籌劃空間嗎？

課程收益：本課程將對(duì)營(yíng)改增后，政策的解析. 行業(yè)的運(yùn)用. 難點(diǎn)的剖析. 發(fā)票的開(kāi)具. 稅收的籌劃. 財(cái)稅體制改革等方面，進(jìn)行了全面. 詳細(xì)的講解，通過(guò)“實(shí)操案例”的形式輔導(dǎo)建筑企業(yè)的納稅實(shí)務(wù)與核算方式，讓學(xué)員既學(xué)既用，全面深入的研究，簡(jiǎn)潔易懂的講解，讓納稅不再成為問(wèn)題。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，能夠讓學(xué)員，對(duì)建筑業(yè)營(yíng)改增有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)。

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān). 財(cái)務(wù)經(jīng)理. 稅務(wù)經(jīng)理. 會(huì)計(jì)人員. 經(jīng)營(yíng)人員等
課程方式：講師講授+案例分析+實(shí)操演練
課程大綱
第一講：財(cái)稅體制改革對(duì)建筑業(yè)的影響
1. 增值稅16%的稅率降至13%，10%的稅率降至9%，企業(yè)應(yīng)如何把控？
2. 小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元，企業(yè)應(yīng)如何享受？
3. 小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠，如何籌劃？
4. 企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備. 器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，如何運(yùn)用？
5. 累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，哪些企業(yè)可用?
6. 稅率調(diào)整后“納稅人身份”如何選？對(duì)公司更有利？
7. 重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)如何享受？
8. 居民納稅人取得的綜合所得，個(gè)人所得稅如何繳納？如何籌劃？
9. 中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，取得所得，個(gè)人所得稅如何繳納？

第二講：施工項(xiàng)目投標(biāo)環(huán)節(jié)的財(cái)稅籌劃
1. 施工項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅方法的評(píng)價(jià)與選擇方法；
2. 簡(jiǎn)易計(jì)稅的條件及甲供工程. 清包工方式提供建筑服務(wù)合同的簽訂；
3. 投標(biāo)報(bào)價(jià)的原則與方法；
4. 項(xiàng)目部與分公司會(huì)計(jì)核算. 增值稅. 所得稅政策比較；
5. 異地施工分（子）公司設(shè)置的籌劃；
6. 掛靠. 資質(zhì)共享模式的政策比較與籌劃等。

第三講：施工項(xiàng)目采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)稅籌劃
1. 采購(gòu)比價(jià)原理及采購(gòu)決策方法；
2. “三流一致”的政策分析與實(shí)際應(yīng)用；
3. 苗木花草采購(gòu)在園林綠化施工中進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方法；
4. 分期付款設(shè)備采購(gòu)會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理；
5. 費(fèi)用性支出的會(huì)計(jì)核算與所得稅稅前扣除；
6. 不征稅業(yè)務(wù)如何開(kāi)具發(fā)票？
7. 青苗補(bǔ)償費(fèi)、罰款支出等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)問(wèn)題；

第四講：建筑業(yè)企業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控與籌劃
1. 增值稅稅負(fù)的計(jì)算與標(biāo)準(zhǔn)；
2. 增值稅負(fù)的協(xié)調(diào)與籌劃；
3. 施工項(xiàng)目增值稅預(yù)繳及預(yù)繳稅款的處理；
4. 不同施工項(xiàng)目間預(yù)繳增值稅額. 進(jìn)項(xiàng)稅額. 差額納稅的規(guī)定；
5. 簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅項(xiàng)目之間稅負(fù)的協(xié)調(diào)；
6. 增值稅納稅義務(wù)時(shí)間點(diǎn)的確定；
7. 企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅收入的確認(rèn)；
8. 會(huì)計(jì)收入與稅法收入差異的處理；
9. 總分包模式下收入的確認(rèn)；
10. 所得稅處理中票據(jù)取得時(shí)間點(diǎn)的規(guī)定；
11.  境外施工項(xiàng)目的稅務(wù)處理；

第五講：施工過(guò)程融資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)
1. 統(tǒng)借統(tǒng)還政策規(guī)定及財(cái)稅處理；
2. 集團(tuán)內(nèi)部（包括股東與企業(yè)之間）借款的稅收政策；
3. 股東借款涉及到的主要風(fēng)險(xiǎn)；
4. 企業(yè)間占用. 拆借資金取得的收入增值稅處理；
5. 企業(yè)間. 個(gè)人與企業(yè)間無(wú)息借款的財(cái)稅處理；
6. 資金池業(yè)務(wù)及相關(guān)財(cái)稅處理；
7. 建筑企業(yè)如何利用設(shè)備融資租方式融資；
8. 融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)票. 稅務(wù)與會(huì)計(jì)核算；
9. 利用包工頭資金涉及到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析；

第六講：施工企業(yè)混合銷售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)
1. 混合銷售與兼營(yíng)業(yè)務(wù)的區(qū)別；
2. 混合銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)規(guī)定與會(huì)計(jì)處理；
3. 銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑服務(wù)的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理；
4. 兼營(yíng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理；
5. EPC總承包的增值稅處理與會(huì)計(jì)核算；
6. 配備操作人員與不配備操作人員設(shè)備租賃的稅務(wù)與會(huì)計(jì)；

第七講：工程分包業(yè)務(wù)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)與防范
1. 總分包模式下一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅的財(cái)稅差異；
2. 總分包模式在企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)中的處理；
3. “違法分包”業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理；
4. 勞務(wù)分包涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析；
5. 異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅的征管；
6. 個(gè)人所得稅核定征收的相關(guān)問(wèn)題；
7. 臨時(shí)工、季節(jié)工費(fèi)用的財(cái)稅處理；

第八講：政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)稅
1. 對(duì)項(xiàng)目公司設(shè)置的基本財(cái)務(wù)要求；
2. PPP項(xiàng)目的融資渠道及涉稅要求；
3. 國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2號(hào)解釋對(duì)BOT業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定；
4. 政府付費(fèi)的增值稅問(wèn)題；
5. 建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、移交等各階段的稅收政策及籌劃等。

馬昌堯老師 企業(yè)財(cái)稅戰(zhàn)略實(shí)戰(zhàn)專家

中稅答疑研究院專家組專家
中國(guó)會(huì)計(jì)視野網(wǎng)優(yōu)秀財(cái)稅作者
湖南長(zhǎng)沙昌堯財(cái)稅工作室負(fù)責(zé)人
曾任：湖南富興集團(tuán)有限公司丨財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：湖南蘭天集團(tuán)有限公司丨財(cái)務(wù)經(jīng)理
曾任：湖南華泰重工有限公司丨成本科長(zhǎng)
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：財(cái)稅疑難問(wèn)題處理、稅收籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)技巧、財(cái)務(wù)管理與分析

    馬老師有16年大型企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，曾服務(wù)于富興集團(tuán)、五強(qiáng)集團(tuán)、華泰重工、蘭天集團(tuán)，擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)/財(cái)務(wù)經(jīng)理等崗位，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理/流程管理/財(cái)務(wù)核算/稅收籌劃/審計(jì)監(jiān)察/財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)等方面具有豐富的實(shí)操管理經(jīng)驗(yàn)。曾主導(dǎo)為富興集團(tuán)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避分析，進(jìn)行稅收籌劃，為企業(yè)帶來(lái)120多萬(wàn)元的節(jié)稅效益，占當(dāng)年度應(yīng)交稅額的35%。
    馬老師專注于企業(yè)財(cái)稅領(lǐng)域，對(duì)現(xiàn)今企業(yè)在財(cái)稅政策下如何發(fā)展具有獨(dú)特的視角和敏銳的洞察力， 是中稅答疑研究院專家組專家，中國(guó)會(huì)計(jì)視野網(wǎng)、樂(lè)稅網(wǎng)、秀財(cái)網(wǎng)等知名網(wǎng)站專欄作者，定期發(fā)布的財(cái)稅相關(guān)文章多次被官方財(cái)稅網(wǎng)站轉(zhuǎn)載傳播，并被中國(guó)會(huì)計(jì)視野網(wǎng)評(píng)為“2016年夏季視野網(wǎng)站優(yōu)秀作者”。
    馬老師結(jié)合多年的實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)，先后為中國(guó)電建、水電八局、九城集團(tuán)、晟通國(guó)際等國(guó)內(nèi)外大/中型近50家企業(yè)提供企業(yè)投資和并購(gòu)重組稅收籌劃、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、降低稅負(fù)體系搭建等方面的培訓(xùn)咨詢服務(wù)，累計(jì)授課上千場(chǎng)，其中在為中國(guó)電建長(zhǎng)九公司提供《財(cái)務(wù)人員財(cái)稅操作實(shí)戰(zhàn)與技巧提升》后，因課程實(shí)戰(zhàn)性，老師專業(yè)度，受到高度好評(píng)，并相繼引薦給水電八局、湖南臉譜集團(tuán)，在圈內(nèi)口碑好，返聘高。
主講課程
《企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與核算技巧》
《國(guó)地稅合并時(shí)期企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查與節(jié)稅籌劃》
《財(cái)務(wù)經(jīng)理必須掌握的納稅風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施》
《2018年財(cái)稅體制改革，企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查與節(jié)稅技巧》
《企業(yè)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理與運(yùn)營(yíng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范》
《金三風(fēng)暴下企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)自查與博弈～稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)對(duì)》
《企業(yè)“各稅種”繳納、評(píng)估、關(guān)聯(lián)與稽查應(yīng)對(duì)措施》
《高凈值人群財(cái)富運(yùn)營(yíng)及個(gè)人所得稅預(yù)期籌劃》

授課風(fēng)格：
◇ 親切謙和，善于啟發(fā)引導(dǎo)，給學(xué)員營(yíng)造輕松愉悅的學(xué)習(xí)氛圍。
◇ 嚴(yán)謹(jǐn)專業(yè)，邏輯思維能力強(qiáng)，善于從企業(yè)情況切入視角，緊扣企業(yè)發(fā)展核心需求。
◇ 深入淺出，將理論體系與實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，將復(fù)雜理論簡(jiǎn)單化，案例貼切，通俗易懂。

部分服務(wù)過(guò)的客戶：
建筑行業(yè)：中國(guó)電建、水電八局、嘉達(dá)工程、湘禹防水、新光工程、信和建筑、協(xié)盈建筑、 長(zhǎng)鑫工程、優(yōu)元工程、豐匯建筑、隆順建筑、浩發(fā)建筑、康凱建筑、明達(dá)工程、九和建筑、金鑫工程、泰和工程、盈凱建筑、雙馬建筑……
汽車行業(yè)：蘭天集團(tuán)、九城集團(tuán)、臉譜集團(tuán)、東風(fēng)本田、湖南中天、蘭天汽貿(mào)、湖南天馳、懷化恒裕、常德恒瑞、湖南長(zhǎng)安、湖南寶瑞、岳陽(yáng)邦田、新余現(xiàn)代、湖南大漢……
工業(yè)行業(yè)：晟通國(guó)際、業(yè)勝集團(tuán)、云南銅業(yè)、全辰科技、定海管樁、五強(qiáng)型材……
家具建材：欣鼎裝飾、國(guó)宏裝飾、、晶安裝飾、安廣裝飾、興元設(shè)計(jì)……
環(huán)保/檢測(cè)：宏祥環(huán)保、潔青環(huán)保、友源監(jiān)理、勝安檢測(cè)、長(zhǎng)豐檢測(cè)、本盛檢測(cè)……
酒店/餐飲：西野酒店、偉凱酒店、泰全酒店、瑞隆酒店、康豐酒店、凱大酒店、陋園酒店、匯久餐飲、仁捷餐飲……
銀行業(yè)：中國(guó)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、建設(shè)銀行、交通銀行……
其他：富皇家政、裕祥保潔、裕寶服務(wù)、自然物業(yè)、嘉城物業(yè)……