企業(yè)年度預(yù)算管理實(shí)務(wù)，孫美杰內(nèi)訓(xùn)課程

《企業(yè)年度預(yù)算管理實(shí)務(wù)》課綱內(nèi)容：

課程背景：
全面預(yù)算管理作為一項(xiàng)現(xiàn)代化管理方式和一種科學(xué)的管理手段，對(duì)整合企業(yè)內(nèi)部資源，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管控，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力有重大作用，因此全面預(yù)算管理在企業(yè)各項(xiàng)管理工作中的地位也更加突出，日趨顯得重要，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始推行全面預(yù)算管理，但是企業(yè)在全面預(yù)算管理的編制、執(zhí)行及控制、結(jié)果考評(píng)等方面缺乏專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，從而許多企業(yè)面臨編制方法不科學(xué)、執(zhí)行措施不合理等各種各樣的困境，無(wú)法充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。
資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將幫助企業(yè)解決以上問(wèn)題。將結(jié)合案例從全面預(yù)算的編制方法、編制內(nèi)容、編制步驟、全面預(yù)算執(zhí)行中的控制與調(diào)整、全面預(yù)算考評(píng)等方面進(jìn)行詳細(xì)指導(dǎo)，讓企業(yè)充分利用全面預(yù)算管理這一科學(xué)手段，提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力！

課程收益：
● 掌握企業(yè)全面預(yù)算編制的方法；
● 掌握企業(yè)營(yíng)業(yè)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制；
● 掌握全面預(yù)算執(zhí)行中的控制方法與調(diào)整；
● 掌握全面預(yù)算考評(píng)體系；

課程時(shí)間：1-2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)各部門經(jīng)理及副經(jīng)理及骨干員工
課程方式：數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評(píng)

課程大綱
第一講：全面預(yù)算及編制方法
一、全面預(yù)算
1. 預(yù)算是計(jì)劃的數(shù)字化、表格化、明細(xì)化的表達(dá)
特點(diǎn)：全員參與、全過(guò)程（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）、全部門（均需有預(yù)算）
2. 全面預(yù)算的分類
關(guān)注：按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分
1）營(yíng)業(yè)預(yù)算（包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等）
2）投資預(yù)算
3）財(cái)務(wù)預(yù)算（現(xiàn)金預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算）
3. 全面預(yù)算的具體內(nèi)容
如：生產(chǎn)預(yù)算包括：直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算等
4. 全面預(yù)算的作用
1）奮斗目標(biāo)、協(xié)調(diào)工具、控制標(biāo)準(zhǔn)、考評(píng)依據(jù)
二、全面預(yù)算編制方法
1. 增量預(yù)算法與零基預(yù)算法（按照其出發(fā)點(diǎn)特征不同）
注意點(diǎn)：各自的適用范圍，實(shí)務(wù)中正確選擇
2. 固定預(yù)算法與彈性預(yù)算法（按其業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同）
討論：根據(jù)各自的特點(diǎn)，實(shí)務(wù)中分別適用的預(yù)算范圍？
詳講：彈性預(yù)算中公式法的編制
3. 定期預(yù)算法與滾動(dòng)預(yù)算法（按照預(yù)算期的時(shí)間特征不同）
思考：各自有何優(yōu)缺點(diǎn)？
三、全面預(yù)算編制涉及的業(yè)務(wù)流程
1. 各部門按流程規(guī)定的時(shí)點(diǎn)完成相關(guān)預(yù)算環(huán)節(jié)，各負(fù)其責(zé)，提高效率
2. 實(shí)務(wù)中全面預(yù)算編制的流程（附流程圖）

第二講：營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制
一、銷售預(yù)算
1. 特點(diǎn)：銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，也是編制其他有關(guān)預(yù)算的基礎(chǔ)
2. 內(nèi)容
1）銷售收入預(yù)算
2）銷售現(xiàn)金收入的計(jì)算（為現(xiàn)金預(yù)算提供相應(yīng)數(shù)據(jù)）
注意點(diǎn)：收付實(shí)現(xiàn)制
案例講解：銷售預(yù)算的編制
二、生產(chǎn)預(yù)算
1. 特點(diǎn)：唯一只以實(shí)物量表示的預(yù)算
2. 生產(chǎn)預(yù)算的基本公式
案例講解：生產(chǎn)預(yù)算的編制
三、直接材料預(yù)算
1. 編制基礎(chǔ)：以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，還要考慮預(yù)算期期初、期末的原材料存量水平
2. 直接材料預(yù)算的基本公式
互動(dòng)：通過(guò)講解，完成直接材料預(yù)算的編制案例
注意點(diǎn)：年末應(yīng)付賬款的確定，為資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制提供數(shù)據(jù)
四、直接人工預(yù)算
1. 編制基礎(chǔ)：直接人工預(yù)算是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制
注意點(diǎn)：不需另外預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出，可直接參加現(xiàn)金預(yù)算的匯總
案例講解：直接人工預(yù)算的編制
五、制造費(fèi)用預(yù)算
1. 編制基礎(chǔ)
1）變動(dòng)制造費(fèi)用以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)編制
2）固定制造費(fèi)用，需要逐項(xiàng)進(jìn)行預(yù)計(jì)，通常與本期產(chǎn)量無(wú)關(guān)，可按各期實(shí)際需要的支付額預(yù)計(jì)，然后求出全年數(shù)
2. 與其他預(yù)算的關(guān)系
1）為便于編制現(xiàn)金預(yù)算
2）為便于編制產(chǎn)品成本預(yù)算
案例講解：制造費(fèi)用預(yù)算的編制
六、產(chǎn)品成本預(yù)算
1. 主要內(nèi)容：產(chǎn)品的單位成本和總成本
2. 編制基礎(chǔ)：是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總
互動(dòng)：通過(guò)講解，完成產(chǎn)品成本預(yù)算的編制
七、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算
1. 銷售費(fèi)用預(yù)算編制基礎(chǔ)：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)
2. 管理費(fèi)用預(yù)算編制基礎(chǔ)：多屬于固定成本，一般是以過(guò)去的實(shí)際開(kāi)支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見(jiàn)變化來(lái)調(diào)整
關(guān)注點(diǎn)：銷售部及各管理部門，采用適當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法，按費(fèi)用項(xiàng)目逐一進(jìn)行預(yù)算的編制
案例講解：結(jié)合實(shí)務(wù)及案例講解銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算的編制

第三講：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制
一、現(xiàn)金預(yù)算
1. 以營(yíng)業(yè)預(yù)算為基礎(chǔ)，考慮資本支出預(yù)算，計(jì)算現(xiàn)金余缺額，然后進(jìn)行投放與籌措
2. 如何計(jì)算借款額及還款額？
互動(dòng)：通過(guò)幾個(gè)案例，掌握現(xiàn)金預(yù)算編制的方法
二、財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算
1. 利潤(rùn)表預(yù)算
1）按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行編制
2）“所得稅”費(fèi)用項(xiàng)目是在利潤(rùn)預(yù)測(cè)時(shí)估計(jì)的，并已列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤(rùn)”和所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的
2. 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算
1）編制基礎(chǔ)：該表是利用本期期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的
2）編制特點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算與會(huì)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容、格式相同，只不過(guò)數(shù)據(jù)是反映預(yù)算期末的財(cái)務(wù)狀況。
互動(dòng)：根據(jù)已知數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算的編制

第四講：全面預(yù)算執(zhí)行中的控制與調(diào)整（均以案例進(jìn)行講解）
一、全面預(yù)算的執(zhí)行
1. 全面預(yù)算執(zhí)行前的準(zhǔn)備工作
2. 全面預(yù)算執(zhí)行的組織設(shè)置
3. 全面預(yù)算執(zhí)行的保障體系
4. 全面預(yù)算執(zhí)行的事中監(jiān)督
二、全面預(yù)算的控制
1. 全面預(yù)算控制的程序和原則
2. 全面預(yù)算控制的模式
3. 經(jīng)營(yíng)預(yù)算控制
1）銷售預(yù)算控制
2）生產(chǎn)預(yù)算控制
3）成本費(fèi)用預(yù)算控制
4. 資本預(yù)算控制
5. 現(xiàn)金預(yù)算控制
6. 全面預(yù)算環(huán)節(jié)控制
三、全面預(yù)算的調(diào)整
1. 全面預(yù)算調(diào)整的程序和原則
實(shí)務(wù)中預(yù)算調(diào)整的流程（附流程圖）
2. 全面預(yù)算調(diào)整的形式

第五講：全面預(yù)算考評(píng)與差異分析（均以案例進(jìn)行講解）
一、全面預(yù)算考評(píng)
1. 全面預(yù)算考評(píng)體系的設(shè)計(jì)
2. 全面預(yù)算執(zhí)行形況的反饋
二、全面預(yù)算差異分析
1. 全面預(yù)算差異分析的步驟及方法
2. 銷售收入預(yù)算差異分析
3. 成本費(fèi)用預(yù)算差異分析
4. 利潤(rùn)預(yù)算差異分析
課程結(jié)束

孫美杰老師  企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家
15年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)
10年高校財(cái)稅教學(xué)及管理經(jīng)驗(yàn)
高級(jí)會(huì)計(jì)師/青島理工大學(xué)副教授
AAIA國(guó)際會(huì)計(jì)師/審計(jì)師
企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證
劍橋大學(xué)國(guó)際財(cái)務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證
中英項(xiàng)目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財(cái)務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資格認(rèn)證
曾任：柏美亞（中國(guó)）有限公司（世界500強(qiáng)） 會(huì)計(jì)主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）  財(cái)務(wù)經(jīng)理
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：納稅籌劃、非財(cái)、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表分析......

孫美杰老師深耕于財(cái)稅領(lǐng)域25年，科班出身善于將專業(yè)知識(shí)理論與企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，曾主編《小企業(yè)會(huì)計(jì)》《政府與非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)》《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》《非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)》等11部教材，并被20多個(gè)省的100多所高校作為應(yīng)用教材。
同時(shí)，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財(cái)稅政策，并熟諳不同企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、會(huì)計(jì)核算、稅收籌劃等，其《最新財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目實(shí)務(wù)解讀》《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》《業(yè)財(cái)稅三方協(xié)同實(shí)操與籌劃策略》等系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評(píng)，累計(jì)培訓(xùn)約900余場(chǎng)次，累計(jì)學(xué)員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
曾15年服務(wù)于世界500強(qiáng)及大型企業(yè)：憑借扎實(shí)的財(cái)稅知識(shí)從基層走向管理，超強(qiáng)的工作能力贏得領(lǐng)導(dǎo)與下屬的一致認(rèn)可，多次獲得“集團(tuán)優(yōu)秀管理者”稱號(hào)。
● 結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)際操作，確定會(huì)計(jì)核算的編制方法，提高財(cái)務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。同時(shí)，每月固定對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新變化》《SAP業(yè)務(wù)處理及日常維護(hù)》等課程培訓(xùn)，共培訓(xùn)五十余場(chǎng)。
● 健全和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理體系，制定稅收籌劃方案并實(shí)施，對(duì)公司總部及旗下分公司人員進(jìn)行《增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓(xùn)，助力公司縮短業(yè)務(wù)工作時(shí)間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達(dá)200萬(wàn)余元。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)儲(chǔ)備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽(yù)。
● 主持并參與省級(jí)《基于多層次自主選擇的應(yīng)用型會(huì)計(jì)人才專業(yè)技能標(biāo)準(zhǔn)研究》《共享經(jīng)濟(jì)商業(yè)模式下稅收征管問(wèn)題研究》等8項(xiàng)省級(jí)課題。同時(shí)，其科研成果獲得省級(jí)二等獎(jiǎng)，并應(yīng)用到企業(yè)及教學(xué)中，提高了社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。
● 每月固定開(kāi)展《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學(xué)生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，作為財(cái)稅大賽的指導(dǎo)導(dǎo)師，輔導(dǎo)參賽學(xué)生財(cái)務(wù)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理等方面知識(shí)，曾連續(xù)八次獲得全國(guó)財(cái)稅類大賽一等獎(jiǎng)“最佳輔導(dǎo)教師”稱號(hào)。

部分授課案例：
▲為魯信集團(tuán)進(jìn)行《現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)》課程培訓(xùn)，全面提升財(cái)務(wù)部各級(jí)人員的實(shí)務(wù)操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學(xué)可靠的依據(jù)，后返聘6期。
▲為青啤集團(tuán)進(jìn)行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，提高了中層人員的納稅籌劃意識(shí)并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務(wù)、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團(tuán)進(jìn)行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，幫助營(yíng)銷人員靈活運(yùn)用納稅籌劃措施歸避納稅風(fēng)險(xiǎn)，首批學(xué)員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬(wàn)元，后返聘4期。
▲為華強(qiáng)文化進(jìn)行《業(yè)財(cái)稅三方協(xié)同實(shí)操與籌劃策略》課程培訓(xùn)，針對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法知識(shí)的最新變化進(jìn)行講授，結(jié)合典型案例引導(dǎo)學(xué)員掌握應(yīng)用方法，有效提升各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)稅實(shí)操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團(tuán)進(jìn)行《新入職財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)》課程培訓(xùn)，使員工充分認(rèn)識(shí)到自己肩負(fù)的企業(yè)及社會(huì)使命，讓新生力量助力集團(tuán)的快速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，培訓(xùn)效果立竿見(jiàn)影，返聘4期。
▲為鄆城職教中心教師講授《最新財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目實(shí)務(wù)解讀》課程，全面提升職教中心教師的實(shí)務(wù)操作能力和整體素質(zhì)，并向“雙師型”教師邁進(jìn)了一大步，課程受到參會(huì)老師及領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)，并成功向其他6所財(cái)經(jīng)類院校推薦。
……

主講課程：
《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》
《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析》
《企業(yè)年度預(yù)算管理實(shí)務(wù)》
《企業(yè)年終關(guān)賬及財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避》
《企業(yè)所得稅匯算清繳》
《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀》
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》

授課風(fēng)格：
孫老師的理論基礎(chǔ)扎實(shí)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，教學(xué)思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內(nèi)容既有理論高度，又有實(shí)戰(zhàn)深度，嚴(yán)謹(jǐn)充實(shí)；授課中能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際，培訓(xùn)內(nèi)容能夠快速落地并轉(zhuǎn)化為企業(yè)實(shí)戰(zhàn)成果；風(fēng)格生動(dòng)隨和，善于激發(fā)學(xué)員的學(xué)習(xí)興趣，注重學(xué)員實(shí)戰(zhàn)能力和動(dòng)手能力的培養(yǎng)。