課程背景：
明年3月1日起，有史以來第一次個人所得稅匯算清繳就要開始了，我們需要解決兩個重要問題：一是重新審視2019年企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳過程中的風(fēng)險點(diǎn)，如：是否存在應(yīng)納入工資薪金而未納入的情況？是否存在應(yīng)作為”股息、紅利“所得扣繳個稅，而未扣繳的情形？二是如何順利進(jìn)行個人所得稅的匯算清繳工作，如：到底哪些人需要辦？哪些人不需要辦理？何時進(jìn)行匯算清繳？綜合所得稅年度匯算清繳要怎么計算？個稅匯算清繳是單位一起辦，還是自己去辦？通過哪些渠道辦？
這些問題必須清晰確認(rèn)，才能規(guī)避企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳個稅的風(fēng)險，才能順利完成個人所得稅的年度匯算清繳工作，否則會為企業(yè)帶來巨大涉稅風(fēng)險。
資深企業(yè)財稅實(shí)戰(zhàn)講師將從本年的個人所得稅重點(diǎn)知識回顧開始，然后重點(diǎn)講解2019年企業(yè)個稅扣繳風(fēng)險點(diǎn)自檢，最后講解個稅匯算清繳工作的具體內(nèi)容，以保證企業(yè)規(guī)避個稅風(fēng)險、順利完成個稅的匯算清繳工作。
課程收益：
● 掌握與個人所得稅有關(guān)的最新稅收政策；
● 重新梳理個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳的主要風(fēng)險點(diǎn)，進(jìn)行自檢；
● 掌握個人所得稅匯算清繳需注意的重要問題；
● 通過學(xué)習(xí)，能夠規(guī)避企業(yè)個稅風(fēng)險，順利完成個稅匯算清繳工作。
課程時間：1天，6小時/天
課程對象：財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財務(wù)人員、其他部門經(jīng)理及骨干
課程方式：講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評、現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)
課程大綱
第一講：個人所得稅法知識回顧
一、納稅義務(wù)人
1. 居民個人
2. 非居民個人
二、征稅范圍及預(yù)扣預(yù)繳的計算方法
1. 綜合征收（4項(xiàng)）
1）工資薪金所得不予征稅項(xiàng)目；屬于“工資、薪金所得”的其他項(xiàng)目；年度各項(xiàng)扣除（關(guān)注6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除）
2）勞務(wù)報酬所得包括哪些內(nèi)容？
3）稿酬所得的計算方法
4）特許權(quán)使用費(fèi)所得所括的內(nèi)容
2. 分類征收（5項(xiàng)）
關(guān)注：居民個人應(yīng)稅所得額的扣除規(guī)定，特別是經(jīng)營所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的扣除規(guī)定
第二講：個人所得稅扣繳風(fēng)險自檢
一、工資薪金所得扣繳風(fēng)險自檢
查核以下是否計入領(lǐng)取人的當(dāng)期工資、薪金收入計算扣繳個人所得稅？
關(guān)注點(diǎn)：稅法規(guī)定的免稅補(bǔ)貼、津貼包括的內(nèi)容
1. 企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)給個人的住房補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)助、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)等
2. 企業(yè)從福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助（如發(fā)放給個人的過節(jié)費(fèi)、高溫費(fèi)或購物卡等）
3. 以各種形式或各種明目支付給企業(yè)內(nèi)部員工的（如暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、護(hù)眼費(fèi)、降溫費(fèi)、洗衣費(fèi)等）
4. 以各種發(fā)票報銷會議費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等方式套取現(xiàn)金，支付給個人手續(xù)費(fèi)、回扣、獎勵、加班補(bǔ)助等
5. 企業(yè)發(fā)放預(yù)付卡給員工或客戶
6. 企業(yè)出資金為企業(yè)人員（除個人投資者外）支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出（所有權(quán)不屬于企業(yè)）
7. 向內(nèi)部職工發(fā)放各種與業(yè)務(wù)推廣有關(guān)費(fèi)用或獎勵等其他費(fèi)用
8. 以組織境內(nèi)外免費(fèi)培訓(xùn)班、研討會、工作考察等形式，對本企業(yè)雇員營銷業(yè)績進(jìn)行獎勵（包括實(shí)物、有價證券等）
9. 企業(yè)出資購買房屋和其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員（除個人投資者和投資者家庭成員外）
10. 企業(yè)其他人員（除個人投資者和投資者家庭成員外）向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的
11. 查核企業(yè)為個人購買汽車、住房、電子計算機(jī)等不屬于臨時性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)支出等
12. 查核個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，是否將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并計稅
13. 查核企業(yè)再任用已退休人員取得的收入
14. 查核企業(yè)離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物
二、勞務(wù)報酬扣繳風(fēng)險自檢
查核以下是否計入領(lǐng)取人的當(dāng)期，按照“勞務(wù)報酬所得”扣繳個人所得稅？
1. 企業(yè)支付給無雇傭關(guān)系的個人報酬
2. 在企業(yè)擔(dān)任公司董事、監(jiān)事且不在公司任職受雇的個人所取得的董事費(fèi)收入
3. 企業(yè)以組織境內(nèi)外免費(fèi)培訓(xùn)班、研討會、工作考察等形式，對本企業(yè)非雇傭的其他營銷人員業(yè)績進(jìn)行獎勵（包括實(shí)物、有價證券等）
4. 企業(yè)支付在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象等個人的形象代言費(fèi)、廣告費(fèi)
5. 企業(yè)是否存在工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅的情形。
三、利息、股息、紅利所得扣繳風(fēng)險自檢
查核以下是否計入領(lǐng)取人的當(dāng)期，按照“利息、股息、紅利”所得扣繳個人所得稅？
1. 企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者家庭成員
2. 企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員，且借款年度終了后未歸還借款的
3. 企業(yè)員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
4. 企業(yè)對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利
5. 企業(yè)以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的
6. 企業(yè)向個人投資者派發(fā)股息、紅利
四、其他扣繳風(fēng)險自檢
1. 一次性補(bǔ)償：查核企業(yè)與個人因解除勞動關(guān)系而支付給個人的一次性補(bǔ)償費(fèi)，除符合免征個人所得稅外，是否按稅法規(guī)定按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目準(zhǔn)確計算扣繳個人所得稅。
2. 稿酬所得：企業(yè)支付給在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供圖書、報刊上發(fā)布的圖文作品的個人的稿酬，是否按“稿酬所得”扣繳個人所得稅。
3. 特許權(quán)使用費(fèi)：企業(yè)員工向本企業(yè)提供非專利技術(shù)取得收益
4. 財產(chǎn)租賃所得：企業(yè)承租個人直接租賃的房屋或個人轉(zhuǎn)租的房屋，支付給個人租金時，應(yīng)扣繳個人所得稅
5. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：企業(yè)接受個人轉(zhuǎn)讓的股票或股份，應(yīng)扣繳個人所得稅
6. 偶然所得
1）資產(chǎn)購買方企業(yè)向個人支付的不競爭款項(xiàng)
2）企業(yè)發(fā)放各類信用卡、會員卡，對會員進(jìn)行現(xiàn)金或?qū)嵨铼剟?br />
3）個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得
企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得
7. 企業(yè)員工的捐贈支出從應(yīng)納稅所得額中扣除的，是否符合稅法規(guī)定的公益性捐贈范圍及扣除比例標(biāo)準(zhǔn)
第三講：個人所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)
一、什么是個人所得稅匯算清繳？
關(guān)注點(diǎn)：取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)需要辦理匯算清繳
不包括：按照財稅[2018]164號規(guī)定的不納入綜合所得計算的收入，如全年一次性獎金、解除勞動關(guān)系、提前退休等取得的一次性補(bǔ)償收入以及上市公司股權(quán)激勵等
二、哪些納稅人需要辦理個人所得稅匯算清繳？
1. 2019年取得綜合收入超過12萬元且需補(bǔ)稅金額超過400元的
2. 2019年度已預(yù)交稅款大于年度應(yīng)納稅額且要申請退稅的
三、哪些納稅人免于辦理個人所得稅匯算清繳？
1. 納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過12萬元的
2. 納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的
3. 納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請年度匯算退稅的
四、納稅人匯算清繳需要退稅的情形
1. 預(yù)申報時，未申報專項(xiàng)附加扣除的，或申報不足的
2. 納稅年度取得的勞務(wù)報酬、稿酬所得或特許權(quán)使用費(fèi)收入預(yù)扣率大于匯算清繳稅率的
3. 無任職受聘單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需通過年度匯算清繳辦理各類扣除的
4. 發(fā)生公益性捐贈等可以在稅前扣除的其他項(xiàng)目，或者免稅收入未扣除的
五、納稅人匯算清繳需要補(bǔ)稅的情形
1. 納稅人有兩處以上綜合所得，雖然扣繳義務(wù)人已經(jīng)分別扣繳，但是合并后可能會適用高段的稅率
2. 扣繳義務(wù)人預(yù)扣的收入低于納稅人實(shí)際取得的收入，造成少預(yù)繳的
3. 納稅人平時預(yù)扣填報的基礎(chǔ)費(fèi)用、專項(xiàng)附加扣除等扣除項(xiàng)目多扣的
六、納稅人辦理退稅、補(bǔ)稅的方式
若納稅人確認(rèn)需要退稅的，需在申報表中勾選“申請退稅”提交，并開設(shè)快捷退稅渠道
關(guān)注點(diǎn)：納稅人一定要準(zhǔn)確填寫身份信息資料以及在境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。
納稅人需要補(bǔ)稅的，可通過網(wǎng)上銀行、POS機(jī)刷卡、非銀行支付機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)賬方式繳納應(yīng)補(bǔ)稅款
七、納稅人匯算清繳的辦理方式
1. 自行辦理年度匯算
2. 任職受雇單位扣繳義務(wù)人代辦
關(guān)注點(diǎn)：公告明確由任職受聘單位作為扣繳義務(wù)人代為辦理匯算清繳，且納稅人向這些扣繳義務(wù)人提出代辦要求的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)辦理
3. 委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人代辦
八、匯算清繳的辦理時間
2019年度匯算清繳的時間為2020年3月1日至6月30日
關(guān)注點(diǎn)：若在境內(nèi)無住所的納稅人在此期間需要提前離境的，需要在離境前清稅。
課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑
孫美杰老師 企業(yè)財稅實(shí)戰(zhàn)專家
15年企業(yè)財稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)
10年高校財稅教學(xué)及管理經(jīng)驗(yàn)
高級會計師/青島理工大學(xué)副教授
AAIA國際會計師/審計師
企業(yè)財務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證
劍橋大學(xué)國際財務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證
中英項(xiàng)目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資格認(rèn)證
曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強(qiáng)） 會計主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資） 財務(wù)經(jīng)理
擅長領(lǐng)域：納稅籌劃、非財、會計核算、財務(wù)報表分析......
孫美杰老師深耕于財稅領(lǐng)域25年，科班出身善于將專業(yè)知識理論與企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，曾主編《小企業(yè)會計》《政府與非營利組織會計》《中級財務(wù)會計》《非營利組織會計》等11部教材，并被20多個省的100多所高校作為應(yīng)用教材。
同時，老師具有一定的前沿性，能把握最新的財稅政策，并熟諳不同企業(yè)的財務(wù)報表分析、會計核算、稅收籌劃等，其《最新財務(wù)報表相關(guān)項(xiàng)目實(shí)務(wù)解讀》《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》《業(yè)財稅三方協(xié)同實(shí)操與籌劃策略》等系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓(xùn)約900余場次，累計學(xué)員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。
實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：
曾15年服務(wù)于世界500強(qiáng)及大型企業(yè)：憑借扎實(shí)的財稅知識從基層走向管理，超強(qiáng)的工作能力贏得領(lǐng)導(dǎo)與下屬的一致認(rèn)可，多次獲得“集團(tuán)優(yōu)秀管理者”稱號。
● 結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)際操作，確定會計核算的編制方法，提高財務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財務(wù)人員進(jìn)行《會計準(zhǔn)則最新變化》《SAP業(yè)務(wù)處理及日常維護(hù)》等課程培訓(xùn)，共培訓(xùn)五十余場。
● 健全和規(guī)范公司財務(wù)管理體系，制定稅收籌劃方案并實(shí)施，對公司總部及旗下分公司人員進(jìn)行《增值稅制度下企業(yè)的納稅籌劃》《簽訂合同的納稅籌劃》等培訓(xùn)，助力公司縮短業(yè)務(wù)工作時間成本，提升人員納稅籌劃能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達(dá)200萬余元。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及專業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽(yù)。
● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應(yīng)用型會計人才專業(yè)技能標(biāo)準(zhǔn)研究》《共享經(jīng)濟(jì)商業(yè)模式下稅收征管問題研究》等8項(xiàng)省級課題。同時，其科研成果獲得省級二等獎，并應(yīng)用到企業(yè)及教學(xué)中，提高了社會經(jīng)濟(jì)效益。
● 每月固定開展《會計準(zhǔn)則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學(xué)生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時，作為財稅大賽的指導(dǎo)導(dǎo)師，輔導(dǎo)參賽學(xué)生財務(wù)、稅務(wù)、財務(wù)管理等方面知識，曾連續(xù)八次獲得全國財稅類大賽一等獎“最佳輔導(dǎo)教師”稱號。
部分授課案例：
▲為魯信集團(tuán)進(jìn)行《現(xiàn)行會計準(zhǔn)則下企業(yè)會計核算實(shí)務(wù)》課程培訓(xùn)，全面提升財務(wù)部各級人員的實(shí)務(wù)操作水平，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供了科學(xué)可靠的依據(jù)，后返聘6期。
▲為青啤集團(tuán)進(jìn)行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務(wù)、合同審批等環(huán)節(jié)能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團(tuán)進(jìn)行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)》課程培訓(xùn)，幫助營銷人員靈活運(yùn)用納稅籌劃措施歸避納稅風(fēng)險，首批學(xué)員的納稅籌劃方案為企業(yè)節(jié)稅逾500萬元，后返聘4期。
▲為華強(qiáng)文化進(jìn)行《業(yè)財稅三方協(xié)同實(shí)操與籌劃策略》課程培訓(xùn)，針對現(xiàn)行會計準(zhǔn)則及稅法知識的最新變化進(jìn)行講授，結(jié)合典型案例引導(dǎo)學(xué)員掌握應(yīng)用方法，有效提升各級財務(wù)管理人員的財稅實(shí)操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團(tuán)進(jìn)行《新入職財務(wù)人員培訓(xùn)》課程培訓(xùn)，使員工充分認(rèn)識到自己肩負(fù)的企業(yè)及社會使命，讓新生力量助力集團(tuán)的快速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，培訓(xùn)效果立竿見影，返聘4期。
▲為鄆城職教中心教師講授《最新財務(wù)報表相關(guān)項(xiàng)目實(shí)務(wù)解讀》課程，全面提升職教中心教師的實(shí)務(wù)操作能力和整體素質(zhì)，并向“雙師型”教師邁進(jìn)了一大步，課程受到參會老師及領(lǐng)導(dǎo)的好評，并成功向其他6所財經(jīng)類院校推薦。
……
主講課程：
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《企業(yè)財務(wù)報表分析》
《企業(yè)年度預(yù)算管理實(shí)務(wù)》
《企業(yè)年終關(guān)賬及財稅風(fēng)險規(guī)避》
《企業(yè)所得稅匯算清繳》
《新會計準(zhǔn)則解讀》
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》
授課風(fēng)格：
孫老師的理論基礎(chǔ)扎實(shí)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，教學(xué)思路清晰、思維縝密；講解深入淺出，內(nèi)容既有理論高度，又有實(shí)戰(zhàn)深度，嚴(yán)謹(jǐn)充實(shí)；授課中能夠結(jié)合企業(yè)實(shí)際，培訓(xùn)內(nèi)容能夠快速落地并轉(zhuǎn)化為企業(yè)實(shí)戰(zhàn)成果；風(fēng)格生動隨和，善于激發(fā)學(xué)員的學(xué)習(xí)興趣，注重學(xué)員實(shí)戰(zhàn)能力和動手能力的培養(yǎng)。
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