課程背景：
投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，由于信息不對稱，投資人需通過詳盡的、 專業(yè)的調(diào)查，對目標企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場風險、管理風險、技術(shù)風險和資金風險做一個全面深入的審核。通過盡調(diào)可以實現(xiàn)以下目標：
1. 發(fā)現(xiàn)項目或企業(yè)內(nèi)在價值：投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價值，往往會出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價值。因為企業(yè)內(nèi)在價值不僅取決于當前的財務賬面價值，同時也取決于未來的收益。對企業(yè)內(nèi)在價值進行評估和考量必須建立 在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。
2. 判明潛在的致命缺陷及對預期投資的可能影響：從投資者角度講，盡職調(diào)查是風險管理的第一步。因為任何項目都存在著各種各樣的風險，比如，融資方過往財務賬冊的準確性；投資之后，公司的主要員工、供應商和顧客是否會繼續(xù)留下來；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應價值；是否 存在任何可能導致融資方運營或財務運作出現(xiàn)問題的因素。
3. 為投資方案設(shè)計做準備：融資方通常會對企業(yè)各項風險因素有很清楚的了解，而投資者則沒有。因而，投資者有必要通過實施盡職調(diào)查來補救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調(diào)查明確了存在哪些風險和法律問題，買賣雙方便可以就相關(guān)風險和義務應由哪方 承擔進行談判，同時投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進行投資活動。
課程收益：
● 通過本次培訓了解財務盡調(diào)的技巧
● 通過培訓及案例分享，了解何如開展盡調(diào)
● 通過培訓可以了解盡調(diào)的重點在哪？如何識別存在的風險點
● 通過培訓可以對目標公司進行客觀評價，識別公司的潛在價值
課程時間：2天，6小時/天
課程對象：風投從業(yè)人員、企業(yè)高管、投資、財務等部門人員
課程方式：講師講授+案例分析
課程大綱
第一講：盡職調(diào)查概述
一、什么是財務盡職調(diào)查？
1. 盡職調(diào)查的種類
2. 盡職調(diào)查的特征
二、為什么要進行盡職調(diào)查？
1. 盡職調(diào)查的目的和作用
案例：發(fā)現(xiàn)公司存在的缺陷-內(nèi)部、外部缺陷
案例：某公司存在缺陷分享
2. 盡職調(diào)查期望的效果
3. 盡職調(diào)查的重要性
三、什么時候進行盡職調(diào)查？
1. 盡調(diào)的一般流程
2. 盡職調(diào)查在投資中所處的位置
四、盡職調(diào)查包含的內(nèi)容？
1. 財務盡職調(diào)查
2. 法務盡職調(diào)查
3. 業(yè)務盡職調(diào)查
4. 稅務盡職調(diào)查
案例分享：某上市公司的盡調(diào)工作分析
五、盡職調(diào)查與審計的異同？
1. 目標不同
2. 出發(fā)點不同
3. 工作結(jié)果導向不同
4. 報告結(jié)果應用范圍不同
1）目的不同
2）方法不同
六、盡調(diào)的原則
1. 獨立性原則
2. 謹慎性原則
3. 全面性原則
4. 重要性原則
案例分享：上市公司盡調(diào)工作的綜合分析
第二講：盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容
一、盡職調(diào)查圍繞投資目的展開
二、盡職調(diào)查的范圍
1. 歷史沿革
2. 業(yè)務概覽
3. 會計及信息系統(tǒng)
4. 銷售與收款
5. 采購與付款
6. 資產(chǎn)管理
7. 風險管理
8. 財務政策了解
9. 稅務政策了解
三、財務盡調(diào)重點內(nèi)容
1. 資產(chǎn)負債表項目盡調(diào)關(guān)注重點
2. 利潤表項目盡調(diào)關(guān)注重點
3. 現(xiàn)金流量表項目盡調(diào)關(guān)注重點
4. 表外項目盡調(diào)關(guān)注重點
四、報表造假手法的識別
1. 夸大資產(chǎn)
2. 隱藏負債
3. 夸大利潤
4. 現(xiàn)金流非正常等識別
案例分析：某集團在盡調(diào)工作中的甄別案例分享
第三講：盡調(diào)的程序與方法
1. 計劃階段
1）工作計劃如何編制
2. 調(diào)查、分析
3. 報告階段
4. 事實調(diào)查
5. 分析與詮釋
第四講：盡調(diào)關(guān)注點、重點考慮事項及技巧運用
一、財務核查的重點
二、會計政策運用是否合適，一致性的核查
三、資產(chǎn)盡調(diào)關(guān)注重點及核查技巧
1. 貨幣資金真實性核查
2. 存貨真實性核查，存貨計量準確性核查
3. 長期資產(chǎn)真實性核查，計量準確性核查
四、負債盡調(diào)關(guān)注重點及核查技巧
1. 企業(yè)負債到期日核查
2. 企業(yè)流動性影響核查
五、營業(yè)收入真實性核查
1. 提前確認收入的核查
2. 延遲確認收入核查
3. 虛增客戶核查
4. 夸大對客戶收入的核查
案例分享：收入確認的綜合案例分享
六、影響公司收入質(zhì)量的核查
1. 客戶比較單一
2. 公司利潤來源單一
3. 公司主要產(chǎn)品情況
4. 專利權(quán)、商品權(quán)等存在權(quán)屬問題
5. 公司利潤主要靠補貼
案例分享：某集團盡調(diào)工作的利潤分析分享
七、成本虛減的核查
1. 產(chǎn)品材料注意到長期資產(chǎn)中
2. 體外墊資，虛減成本核查
3. 推遲確認成本核查
4. 推遲在建工程，少計提折舊核查
5. 利息資本化虛減資本核查
6. 費用資產(chǎn)化核查
7. 體外小金庫的虛減成本的核查
8. 其他虛減成本的方式
八、虛減費用的核查
1. 虛減應收賬款的核查，主要是賬齡
2. 更改會計估計的方式虛減費用核查
3. 體外支付費用方式虛減費用核查
案例分享：以上每一點會根據(jù)需要通過上市公司報表粉飾案例實際講解，因案例較多，不單獨列示
馬鈺皓老師 財稅管理實戰(zhàn)專家
12年財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗
中級會計師/中國注冊稅務師
曾任：中興華會計師事務所 項目經(jīng)理
曾任：青島齊商投資有限公司 風控總監(jiān)
曾任：青島金王應用化學股份有限公司 風控經(jīng)理
現(xiàn)任：某大型綜合集團 財務融資負責人
浙江鴻承、青島金王、青島倍耐等多家長期財稅顧問專家
擅長領(lǐng)域：稅收政策解讀分析、稅收籌劃方案設(shè)計、財務管理體系搭建、企業(yè)資本運作規(guī)劃……
主手操刀【財稅項目】：曾主手操刀近30期財稅項目， 為企業(yè)提供財稅合理盈利模式；
精準直擊【財稅難點】：曾為近6家大型上市企業(yè)進行合理省稅、合理規(guī)避風險等授課輔導；
高效輔導【稅收籌劃】：曾為近百家大型企業(yè)進行【稅收籌劃方案設(shè)計、企業(yè)財務管理體系搭建】輔導，為企業(yè)降低了運營風險。
實戰(zhàn)經(jīng)驗：
馬鈺皓老師從事財務管理工作12年，憑著優(yōu)秀的業(yè)績表現(xiàn)，歷任會計師事務所項目負責人、大型集團公司財務、稅務、融資負責人，積累了非常豐富的從業(yè)實戰(zhàn)經(jīng)驗，對財稅管理具備多元、多角度的理解。
中興華會計師事務所丨項目經(jīng)理：
曾作為項目負責人主導及參與希努爾男裝、東軟載波等公司的建立完善的內(nèi)控建設(shè)制度，通過賬務規(guī)范化審計、內(nèi)控合規(guī)性審計等方式助力希努爾男裝、東軟載波等5個公司成功上市；
青島金王應用化學股份有限公司丨風控經(jīng)理：
負責青島金王風險管理及內(nèi)部控制的建設(shè)，主導集團分公司財務審計、財務提效審計、年薪審計等工作，規(guī)范集團內(nèi)部的財務核算并完善集團內(nèi)部控制制度并保證企業(yè)安全運行，提高了20%財務核算水平效率，最大化避免公司在運行中存在的各類風險；
某大型綜合集團丨財務融資負責人：
曾為所任職公司進行稅收籌劃，主要包含的內(nèi)容如“營改增”稅收籌劃、公司間關(guān)聯(lián)交易涉稅籌劃、拆遷補償?shù)亩愂栈I劃、所得稅稅收籌劃等，為公司合理省稅300萬元/年，同時也極大的規(guī)避了稅務風險。
其中部分代表案例：
¤曾主持并購【杭州悠客可】項目，后續(xù)該項目資產(chǎn)達5億資產(chǎn)，年營業(yè)收入2億元；
¤曾主持并購【上海月豐、廣州棟芳】項目，后續(xù)項目合并資產(chǎn)價值3億元，年營收2億元；
¤曾為青島倍耐公司提供增值稅/所得稅/個稅等籌劃輔導，為企業(yè)合理省稅100萬元/年；
¤曾為浙江鴻乘集團及其子公司提供稅收籌劃輔導，使之合理省稅50萬元/年；
¤曾連續(xù)4年主持【青島金王年報】撰寫及披露工作，合理為企業(yè)規(guī)避了處罰風險；
¤曾參與【青島海爾H股年報】撰寫及披露工作，幫助企業(yè)在合規(guī)、合法的前提下實現(xiàn)了資產(chǎn)以及業(yè)務規(guī)模的快速增長；
¤曾主持及參與【青島啤酒、青鋼集團、城建集團】專項審計工作，甄別并排除了約3億元的虛增收入，并確保了國有資產(chǎn)的對外流失。
主講課程：
《國地稅合并及稅務稽查風險應對》
《新增值稅的風險應對以及發(fā)票使用管理》
《新個稅法政策解讀與籌劃》
《大數(shù)據(jù)下財務分析及報告撰寫》
《全面預算管理與實踐》
《如何做好投資財務盡調(diào)》
《企業(yè)風險管理與業(yè)財融合提升》
《企業(yè)上市前的內(nèi)部業(yè)務梳理操作》
《深度解析2019稅務稽查風險應對》
《企業(yè)IPO項目管控和財務核查重點解讀》
《企業(yè)所得稅政策解析及經(jīng)營業(yè)務稅務籌劃》
授課風格：
專業(yè)：邏輯思維強，案例通俗易懂，政策解讀與實施能與企業(yè)具體財務管理相對應
實踐：語言樸實，表達準確，對國家政策、方針解析到位
落地：對于企業(yè)運營中遇到的特殊具體案例給予特殊解答
合作：從實踐中來，到實踐中去，能夠有效將財稅法規(guī)與實際業(yè)務相結(jié)合，深受企業(yè)好評
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