【課程背景】
稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)國家稅法和財務(wù)制度的規(guī)定，對納稅人履行納稅義務(wù)的情況進行檢查和監(jiān)督，以充分發(fā)揮稅收職能作用的一種管理活動。
稅務(wù)稽查的直接后果是行政處罰和刑事處罰，是最嚴(yán)厲的稅務(wù)征管手段，也是每年擺在各企業(yè)面前不可回避的挑戰(zhàn)！
每年的納稅評估、檢查、稽查都出現(xiàn)大量的涉稅問題，中國企業(yè)往往在不知道檢查稽查后果與正確做法的時候，就已經(jīng)開始接受檢查稽查，無目標(biāo)、無組織、無準(zhǔn)備、無責(zé)權(quán)利，任由一個財務(wù)人員赤手空拳去迎戰(zhàn)一支專業(yè)的征稅團隊……
“金稅三期”作為稅收風(fēng)險的“大殺器”高懸企業(yè)頭頂，稅務(wù)機關(guān)運用大數(shù)據(jù)對企業(yè)經(jīng)營情況進行精準(zhǔn)畫像，對企業(yè)涉稅風(fēng)險進行精確定位，數(shù)據(jù)風(fēng)暴已然來襲！“山雨欲來風(fēng)滿樓”；金稅四期企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)即將上線，新型稅務(wù)檢查形式下企業(yè)如何應(yīng)對；如何規(guī)避檢查稽查？如何應(yīng)對檢查稽查？如何在稽查過程中與稽查后維護自身的權(quán)益？這是企業(yè)家和財務(wù)人員，生存于中國企業(yè)界的“上崗必修課”，否則，失誤后面，損失的將不僅僅是利潤�。�！
新形勢下企業(yè)該如何應(yīng)對稅務(wù)局的各項檢查？
當(dāng)稅務(wù)稽查的前期，應(yīng)該做好什么樣的準(zhǔn)備？
新形勢下企業(yè)哪些方面是稽查的重點與關(guān)鍵？
稅務(wù)局將會通過哪些手段與方法來稽查企業(yè)？
面對如此檢查如何有效的遏制稽查中的風(fēng)險？
企業(yè)從成立的那一刻開始，在整個生產(chǎn)運營活動中，基本上每項業(yè)務(wù)都與稅務(wù)相關(guān)。但由于過去國家專注于經(jīng)濟高速發(fā)展，稅收征管技術(shù)手段有限，我們很多企業(yè)主對稅收法律法規(guī)認(rèn)識不深。很多企業(yè)經(jīng)營管理者，在做出經(jīng)營決策的時候，更多關(guān)注于企業(yè)經(jīng)濟利益，卻忽略了其背后的涉稅風(fēng)險。同時，也由于財務(wù)人員的工作以核算為主，工作往往比較滯后，對企業(yè)管理前段業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉入不深，所以，無形中給企業(yè)帶來了巨大的涉稅風(fēng)險。
“金稅三期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運用，稅務(wù)稽查在稽查選案、稽查方法、稽查手段，以及稅務(wù)機關(guān)日常納稅評估檢查，都發(fā)生了重大變化，使稅務(wù)稽查更科學(xué)、更精準(zhǔn)、更有效、更嚴(yán)厲。同時，國家稅務(wù)總局要求稅務(wù)各級國地稅稽查局加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進行信息交流與共享，對同一被查對象實施聯(lián)合檢查，并分別做出處理決定，企業(yè)涉稅風(fēng)險和應(yīng)對難度進一步加大。
隨著金稅三期平臺的日益強大，企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)在國家稅務(wù)面前越來越透明，企業(yè)經(jīng)營管理者們對涉稅業(yè)務(wù)管理與風(fēng)險防范也越來越重視了。但面對稅務(wù)稽查要如何應(yīng)對？要采取怎樣的風(fēng)險控制措施？本課程為您提供了解決方案。
【課程收益】
2 【樹立風(fēng)險意識】理解企業(yè)涉稅風(fēng)險來源，運籌帷幄，規(guī)避風(fēng)險
2 【掌握稽查程序】了解國家稅務(wù)局稽查工作的類型、程序與重點
2 【稅務(wù)風(fēng)險分析】直擊稅務(wù)稽查中遇到的風(fēng)險與常用的應(yīng)對方法
2 【防范措施手段】掌握稅務(wù)爭議與磋商的要點以及防范應(yīng)對措施
【參與對象】
財務(wù)總監(jiān) / 稅務(wù)總監(jiān) / 財務(wù)經(jīng)理 / 稅務(wù)經(jīng)理 / 財務(wù)主管 / 稅務(wù)主管 / 稅務(wù)顧問 / 稅務(wù)咨詢
【課程提綱】
一、霧里看花、看稅收環(huán)境變化與稅務(wù)稽查新動態(tài)
（一）、盤點 2021稅政改革，減稅降費帶給企業(yè)變化
1. 2021全國稅務(wù)工作會議召開對企業(yè)啟示
2. 2021政府工作報告中減稅降費政策解析
3. 金稅三期大數(shù)據(jù)下對企業(yè)有什么影響？
a) 對外鎖定：三流合一
b) 對內(nèi)鎖定：兩費兩效
4. 稅收環(huán)境變化下企業(yè)如何應(yīng)對策略？
1) 價值定位
企業(yè)發(fā)展的三大境界
企業(yè)失敗的四大死穴
財務(wù)生涯的三大境界
會計失敗的四大死穴
2) 風(fēng)險管理
資金管理風(fēng)險應(yīng)對策略
應(yīng)收賬款風(fēng)險應(yīng)對策略
投資管理風(fēng)險應(yīng)對策略
合法節(jié)稅風(fēng)險應(yīng)對策略
架構(gòu)設(shè)計風(fēng)險應(yīng)對策略
5. 企業(yè)管理的四大體系
6. 企業(yè)常見十大方面涉稅風(fēng)險自查于應(yīng)對
7. 稅收環(huán)境變化下治稅思想二十四字真言
二、撥云見日、掀開“金稅四期”的神秘面紗
1. 金稅四期——企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)
2. 金稅四期與金稅三期差別及主要變化
3. 金稅四期的強大功能
金稅四期稅務(wù)重點關(guān)注對象
金稅四期對企業(yè)的影響
幾張常見又容易忽視的風(fēng)險點
4. 金稅四期下涉稅風(fēng)險自查及應(yīng)對策略
5. 金稅四期企業(yè)涉稅風(fēng)險監(jiān)測重點分析
u 增值稅方面 —— 銷項稅
銷售收入是否完整及時入賬，是否存在以下情形？
是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項稅額的情況？
是否存在開具不符合規(guī)定的紅字，發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的情況？
向購貨方收取的各種價外費用是否按規(guī)定納稅？
設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算，將貨物從一個機構(gòu)移送到其他機構(gòu)(不在同一縣市)用于銷售，是否作銷售處理？
增值稅混合銷售行為是否依法納稅？
有兼營行為的納稅人，適用不同稅率或者征收率的，是否按規(guī)定分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額。
免稅貨物是否依法核算？有無擅自擴大免稅范圍的問題，兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準(zhǔn)確。
納稅人取得的中央財政補貼，不征收增值稅，核算是否正確？
增值稅納稅義務(wù)的確認(rèn)時點是否正確?先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
u 增值稅方面 —— 進項稅
用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實合法
用于抵扣進項稅額的運輸業(yè)發(fā)票，是否真實合法是否存在下列情形？
是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣進項稅額的情況？
用于抵扣進項稅額的海關(guān)進一口增值稅專用繳款書是否真實合法？
發(fā)生退貨或取得銷售折讓是否按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。
從供貨方取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，是否沖減當(dāng)期的進項稅額，是否存在將返利掛入往來科目或沖減營業(yè)費用，而不作進項稅額轉(zhuǎn)出。
用于簡易計稅方法、免征增值稅項目集體福利或者個人消費的購進業(yè)務(wù)。
非正常損失購進貨物，是否抵扣進項稅而未做轉(zhuǎn)出。
購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
u 企業(yè)所得稅方面—— 應(yīng)稅收入
企業(yè)取得的各類收入是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入
是否存在利用往來賬戶、中間科目延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤，如利用“其他應(yīng)付款”、“遞延收入”、
“預(yù)提費用”等科目。
取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應(yīng)納稅所得額。
是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。
是否存在稅收減免、政府獎勵未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。
是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。
u 企業(yè)所得稅方面—— 成本項目
利用虛開發(fā)票或虛列人工費等。
使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證虛增成本費用。
是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報銷進行貨幣形式的返利并在成本中列支等。
是否存在不予列支的應(yīng)由其他納稅人負(fù)擔(dān)的費用。
是否存在將資本性支出一次計入成本費用。
企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定。
是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標(biāo)準(zhǔn)。
是否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。
是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金未進行納稅調(diào)整。
是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。
是否存在未按稅法規(guī)定年限計提折舊。
是否存在擅自擴大研究開發(fā)費用的列支范圍，違規(guī)加計扣除等問題。
是否存在扣除不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備金等支出。
是否存在稅前扣除利息不合規(guī)的問題。
是否存資產(chǎn)損失處理不合規(guī)的問題
手續(xù)費及傭金支出扣除是否符合規(guī)定
是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟性捐贈，未進行納稅調(diào)整。
三、刨根問底、透視稅務(wù)稽查的內(nèi)部制度與流程
1. 面對稅務(wù)稽查，企業(yè)的復(fù)雜心態(tài)分析；
2. 現(xiàn)行稅制改革方向與稽查的總體形勢；
3. 近年來我國稅務(wù)稽查工作結(jié)果的回顧；
4. 今年稅務(wù)稽查工作目標(biāo)及稽查重點領(lǐng)域。
5. 全國稅務(wù)稽查規(guī)范1.0版——實施檢查解析
檢查規(guī)范
流程介紹
管理實施
6. 如何實施檢查：誰來做？做什么？怎么做？
7. 檢查實施管理：對內(nèi)措施與對外措施管理
四、高瞻遠(yuǎn)矚、立體式分析稽查重點領(lǐng)域和涉稅問題
1. 2021稅務(wù)稽查重點領(lǐng)域和涉稅問題
農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資及大宗商品貿(mào)易增值稅進項引發(fā)偷稅風(fēng)險
教育、中介、醫(yī)療美容機構(gòu)：隱匿收入、虛增成本引發(fā)偷逃稅風(fēng)險
直播平臺、主播：陰陽合同，隱秘收入、惡意逃稅
高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓：惡意逃稅
2. 2021年稅務(wù)機關(guān)檢查重點違法行為
虛開（及接受虛開）發(fā)票檢查
隱瞞收入稅務(wù)檢查
虛列成本稅務(wù)檢查
利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易惡意稅收籌劃
利用新型經(jīng)營模式逃避稅（靈活用工）
3. 稅務(wù)合規(guī)：企業(yè)的唯一生機三步做好應(yīng)對
4. 按照刑法第201條規(guī)定，偷稅罪定義及客觀條件分析
5. 稅務(wù)檢查實施：對納稅人追征稅款權(quán)具體要求
五、避重就輕、深度分析稅務(wù)稽查要注意的事項
1. 查稅必查票，您企業(yè)的發(fā)票經(jīng)得起稽查嗎？
2. 如何應(yīng)對稅務(wù)的突查稽查和常規(guī)稽查？
3. 在稽查期間作為財務(wù)人員要注意的細(xì)節(jié)；如何學(xué)會有效溝通;
4. 深度分析稅務(wù)稽查要注意的事項
企業(yè)提供有效憑證的時間該如何把握？怎樣規(guī)避發(fā)票風(fēng)險？
“月餅稅”、“禮品稅”、“過節(jié)稅”在增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅上有何規(guī)定？
企業(yè)繳納的社會保險費和繳納住房公積金稅前扣除有何憑證要求？
企業(yè)通訊費的發(fā)放在財務(wù)核算和稅務(wù)認(rèn)定上有何不同？
職工防暑降溫費應(yīng)作為“職工福利費”還是應(yīng)計入“勞動保護費”？
職工教育經(jīng)費的三種限額扣除如何規(guī)定？怎么理解？
工傷補償支出稅前扣除金額有無限制？如何能稅前扣除？
差旅費津貼、誤餐補助、旅游補貼費分別有何稅前扣除的規(guī)定？
企業(yè)從商場購入服裝等票據(jù)若稅前列支有何要求？
小轎車維修費和燃油費的進項稅額如何抵扣？所得稅稅前列支有何規(guī)定？
外購禮品用于業(yè)務(wù)招待后在所得稅申報表上該如何填列？
租用個人私家車的處理要求是什么？
公司支付客戶的相關(guān)考察費用稅前扣除有何納稅界定？
培訓(xùn)費發(fā)票與會議費發(fā)票的納稅要求是什么？
贈送的品如何區(qū)分業(yè)務(wù)宣傳費與業(yè)務(wù)招待費？
企業(yè)無償借款和有償借款最佳處理稅務(wù)問題的方法有哪些？
母子公司之間提供服務(wù)費如何有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險？
企業(yè)向境外支付費用代扣所得稅如何正確處理？
企業(yè)自有房屋與租入房屋的裝修費的支付稅前扣除有何爭議？如何正確處理？
企業(yè)購買用于廠區(qū)綠化的支出稅前扣除應(yīng)注意什么?
賠償金在所得稅稅前扣除的證據(jù)鏈該怎樣準(zhǔn)備?
以實物進行促銷活動如何進行納稅處理？
企業(yè)促銷返券時增值稅與所得稅該如何認(rèn)定?
“秒殺”銷售有哪些稅收爭議？怎樣區(qū)別情況合理納稅？
企業(yè)加油卡、電話充值卡、商場購物卡如何確認(rèn)收入？
企業(yè)購買銀行理財產(chǎn)品產(chǎn)生的收益該如何繳納稅金？
違約金收入作為價外收入還是營業(yè)外收入的納稅規(guī)定是什么？
不征稅收入與免稅收入的區(qū)別及孳生收益的納稅要求？
無租使用其他單位房產(chǎn)，有何稅收規(guī)定？
企業(yè)購買舊固定資產(chǎn)時折舊時間如何計算？
固定資產(chǎn)的殘值率可以為零嗎？有何稅務(wù)規(guī)定？
企業(yè)應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付有哪些納稅風(fēng)險？如何規(guī)避？
土地價值計入房產(chǎn)原值的最新稅收規(guī)定是什么？繳納房產(chǎn)稅產(chǎn)生爭議如何處理？
企業(yè)日常預(yù)繳的所得稅若達不到當(dāng)年所得稅入庫稅款的70%時能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險嗎?
六、稅主沉浮、經(jīng)典稅務(wù)稽查案件剖析與警示
1. 案例：空殼公司虛開增值稅發(fā)票2200萬爭議
2. 案例：石化企業(yè)“變名銷售”，因小失大
3. 案例：假發(fā)票真支出可在稅前列支—偷稅爭議
4. 案例：有限責(zé)任公司資本公積轉(zhuǎn)增股本補繳個稅
5. 案例：發(fā)票報銷中隱藏個稅——個人所得稅爭議
6. 案例：關(guān)聯(lián)企業(yè)無償融通資金遭遇反避稅
7. 案例：轉(zhuǎn)讓定價與反避稅爭議
七、風(fēng)險應(yīng)對、配合稅務(wù)機關(guān)做好稽查工作
(一) 納稅人應(yīng)對稅務(wù)檢查危機六大方法
(二) 稅務(wù)稽查應(yīng)對的方法與流程
做好接受稅務(wù)稽查的準(zhǔn)備工作
做好稽查前的補救措施
做好稽查人員的接待與溝通工作
認(rèn)真執(zhí)行稽查結(jié)論
合理解決稅務(wù)稽查糾紛
(三) 稅務(wù)稽查應(yīng)對的三大原理
三證統(tǒng)一：法律憑證、會計憑證和稅務(wù)憑證等三證統(tǒng)一
三價統(tǒng)一：決算價、發(fā)票價和合同價等三價統(tǒng)一
三流統(tǒng)一：資金流、發(fā)票流和物流（勞務(wù)流）三流統(tǒng)一
(四) 稅務(wù)稽查應(yīng)對策略：合同控稅策略
合同與企業(yè)的稅務(wù)處理相匹配
合同與企業(yè)的賬務(wù)處理相匹配
降低企業(yè)稅收的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：合同簽訂環(huán)節(jié)
(五) 稅務(wù)稽查應(yīng)對策略：發(fā)票控稅策略
發(fā)票開具與合同相匹配
發(fā)票開具與增值稅納稅義務(wù)時間相匹配
(六) 稅務(wù)稽查應(yīng)對策略：常備防御思想
建立“常備防御思想”是確保企業(yè)根本前提?
劉海軍老師
◇ 國際注冊會計師
◇ 注冊稅務(wù)師、會計師
◇ 財稅戰(zhàn)略實戰(zhàn)家
◇ 國家“金稅工程”參與者
◇ 上海財經(jīng)大學(xué)客座講師
◇ 西南財經(jīng)大學(xué)客座講師
◇ 二十二年財稅講師從業(yè)，學(xué)員數(shù)十萬人
◇ 曾擔(dān)任央企上市公司稅務(wù)顧問多年
【主講課題】
《金稅四期對企業(yè)和家業(yè)的影響》、《金稅四期下高凈值客戶稅收困境與傳承危機》、《高凈值客戶財富管理與節(jié)稅規(guī)劃》、《非財課程—總裁的財稅管理思維》、《銀行業(yè)票據(jù)風(fēng)險識別與規(guī)范管理》、《金融業(yè)稅會差異分析與實務(wù)應(yīng)用》、《智能監(jiān)測下稅務(wù)稽查與應(yīng)對策略》、《商業(yè)銀行業(yè)稅務(wù)管理與節(jié)稅籌劃》
【課程實踐】
中國銀行湖北分行、工商銀行武漢分行、農(nóng)業(yè)銀行廣東分行、農(nóng)業(yè)銀行深圳分行、建設(shè)銀行昆明支行、招商銀行東莞分行、浦發(fā)銀行北京支行、浦發(fā)銀行西安支行、長沙華融湘江銀行、郵儲銀行揭陽支行、郵儲銀行陽江支行、郵儲銀行荊州支行、民生銀行、成都銀行、貴陽銀行、興業(yè)銀行、農(nóng)商銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社及中國人壽、平安保險、太平洋保險、泰康人壽、天安保險金融等；
【服務(wù)企業(yè)】
【授課見證】
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