《增值稅、營業(yè)稅及消費稅新條例實施細則》解讀與企業(yè)操作實務

《增值稅、營業(yè)稅及消費稅新條例實施細則》解讀與企業(yè)操作實務(鄒海燕)課程介紹：

● 培訓背景
   2008年12月15日，財政部、國家稅務總局以財政部和國家稅務總局令第50號、第51號和第52號公布了修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》、《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》。面對與所有企業(yè)都息息相關(guān)的流轉(zhuǎn)稅新政策，尤其是增值稅轉(zhuǎn)型這一在稅制改革歷史上單項稅種改革減稅幅度最大（達1200多億）的重大稅制改革，于2009年1月1日起已經(jīng)開始執(zhí)行，我們企業(yè)做好準備了嗎？面對這種變化，我們?nèi)绾伪M快掌握最新的政策要點？如何據(jù)以布局我們的戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)？如何據(jù)以優(yōu)化我們的財務工作？如何據(jù)以做好我們的納稅籌劃？等等。
   我中心特于3月14日—15日在清華大學舉辦《增值稅、消費稅及營業(yè)稅新條例實施細則》解讀與企業(yè)操作實務研討班，邀請權(quán)威財稅專家鄒海燕老師解析新的《三項流轉(zhuǎn)稅新條例實施細則》政策文件對企業(yè)的影響,并結(jié)合案例講解三項流轉(zhuǎn)稅在企業(yè)財稅工作中的解決途徑和應對方案，幫助企業(yè)解決新政策執(zhí)行過程中可能面臨的稅務問題，有效防范和控制涉稅風險，并在依法納稅基礎(chǔ)上提高企業(yè)財務管理水平和企業(yè)經(jīng)濟效益。為了在2009年能順利執(zhí)行新的流轉(zhuǎn)稅政策，請各有關(guān)單位組派相關(guān)人員報名參加。

● 課程目標
 ◇ 幫助學員對《三項流轉(zhuǎn)稅新條例實施細則》系統(tǒng)全面的理解；
 ◇ 掌握新條例實施細則對企業(yè)財務會計核算和財務制度建設(shè)的影響
 ◇ 面對增值稅轉(zhuǎn)型企業(yè)如何調(diào)整好自身的戰(zhàn)略布局和增值稅稅收籌劃
 ◇ 在新的營業(yè)稅、消費稅條例和實施細則政策下，企業(yè)如何順應形勢，做好營業(yè)稅和消費稅的納稅規(guī)劃。

● 講師簡介
   鄒海燕老師：曾任職于中國廣東省財政廳、稅務局、會計師事務所，香港KPMG會計師行，香港大型上市公司，香港金融機構(gòu)。中國執(zhí)業(yè)注冊會計師，中國財政部和中國證監(jiān)會核準的證券上市資格注冊會計師；中國上市公司獨立董事資格，中國商業(yè)技術(shù)經(jīng)紀人，深圳市注冊會計師協(xié)會專業(yè)標準委員會委員。香港大學、香港理工大學、香港科技大學及香港城市大學稅務商務特聘專家；香港會計師公會、國際會計師公會香港分會、香港華人會計師公會、香港律師會，香港IT會計從業(yè)員協(xié)會等各大專業(yè)團體中國稅務商業(yè)高級顧問及專題導師。
   鄒海燕先生曾出版多部專著，發(fā)表專業(yè)論文上百篇，并為香港《信報》、《經(jīng)濟日報》、《文匯報》、《東方日報》等多家媒體專欄作者和特邀專欄作家。熟悉中國稅務、會計、審計、海關(guān)、外匯、商務、公司法律等，對中國的內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的運作、管理、政府監(jiān)管等事務非常熟悉，對外資企業(yè)如何進行節(jié)稅安排，如何符合政府監(jiān)管規(guī)范，如何避免抵觸中國法律等，均有豐富的經(jīng)驗；同時，對香港的公司法例、稅務法例、會計準則和核數(shù)規(guī)范，也有較深的認識；能夠較好地運用兩地不同的法例和執(zhí)行規(guī)范之差別，更好地作出企業(yè)多層次多方面的策劃，以達到優(yōu)良的效果。

● 課程大綱
增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整新政策解讀與企業(yè)應對策略（3月14日）
一、增值稅改革調(diào)整新政策解讀
1、增值稅改革的背景
 －為何要實行改革
 －改革的目的是什么
2、解讀增值稅條例實施細則
①、生產(chǎn)型向消費型增值稅調(diào)整的內(nèi)容
 －何謂生產(chǎn)型增值稅
 －何謂消費型增值稅
 －全面實行消費型增值稅后有何影響
②、增值稅納稅人資格標準調(diào)整
 －納稅人資格的銷售額標準
 －納稅人資格厘定的其他標準
③、小規(guī)模納稅人標準和相關(guān)規(guī)定作的調(diào)整
 －商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人標準
 －制造業(yè)小規(guī)模納稅人標準
④、混合銷售新規(guī)與增值稅適用標準
 －何謂混合銷售
 －何謂混業(yè)銷售
⑤、對混合銷售行為的規(guī)定
 －新政對混合銷售有哪些行為界定
 －混合銷售如何厘定適用稅種
⑥、對計稅依據(jù)和價外費用的新規(guī)定
 －何謂價外費用
 －計算增值稅的依據(jù)有哪些規(guī)定
⑦、對納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅的新規(guī)定
 －新規(guī)有哪些免稅政策
 －原有的免稅政策是否適用
⑧、對專用發(fā)票管理的規(guī)定
 －新政策下對增值稅發(fā)票有何新規(guī)
 －增值稅相關(guān)發(fā)票如何使用和監(jiān)管
⑨、征收管理方面的調(diào)整
 －征收管理作了哪些調(diào)整 
 －納稅人對征收管理的調(diào)整應注意哪些事項
⑩、新舊增值稅制的其他差異
 －新舊稅制有哪些其他差異
 －新舊稅制調(diào)整差異有哪些利弊影響
3、新政策下稅務籌劃建議與案例（詳見第三部分）
二、增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整政策的影響與應對策略
1、增值稅轉(zhuǎn)型最新調(diào)整政策概覽
 －增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整有哪些內(nèi)容
 －增值稅轉(zhuǎn)型對國家財政有何影響
2、增值稅轉(zhuǎn)型調(diào)整政策的影響與企業(yè)應對策略
①、增值稅轉(zhuǎn)型后固定資產(chǎn)增值稅如何做好內(nèi)銷抵扣
 －固定資產(chǎn)標準如何界定
 －可抵扣的固定資產(chǎn)范圍包括哪些
 －固定資產(chǎn)扣稅要符合哪些文件資料和依據(jù)
 －固定資產(chǎn)抵扣要怎樣作出申報程序
②、增值稅轉(zhuǎn)型對中小企業(yè)的發(fā)展有什么影響
 －增值稅轉(zhuǎn)型對哪些企業(yè)、行業(yè)有影響
 －增值稅轉(zhuǎn)型對納稅人的主要利弊
③、企業(yè)如何應對取消進口設(shè)備免稅政策
 －內(nèi)資與外資進口設(shè)備增值稅的影響
 －三來一補保稅進口設(shè)備的影響
④、企業(yè)如何應對取消購買國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策
 －購買國產(chǎn)設(shè)備不再享受退稅優(yōu)惠
 －應對購買國產(chǎn)設(shè)備增值稅的安排注意事項
⑤、提高礦產(chǎn)品增值稅稅率對內(nèi)銷產(chǎn)品有什么影響
 －礦產(chǎn)品增值稅如何調(diào)整
 －礦產(chǎn)品增值稅調(diào)整有何影響
⑥、調(diào)低小規(guī)模納稅人稅率對企業(yè)內(nèi)外銷有何影響
 －小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整對內(nèi)銷的影響
 －小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整對外銷的影響
 －對小規(guī)模納稅人調(diào)整應作出如何的應對策略
3、新政策下稅務籌劃建議與案例（詳見第三部分）
三、疑難問題討論、解答與經(jīng)驗交流

營業(yè)稅、消費稅新政策解讀及流轉(zhuǎn)稅調(diào)整后稅收籌劃案例 （3月15日）
一、營業(yè)稅改革調(diào)整新政策
1、營業(yè)稅改革的主要內(nèi)容
－營業(yè)稅改革調(diào)整的原則是什么
－改革有哪些主要內(nèi)容
－對納稅人有何利弊的影響
2、解讀營業(yè)稅條例實施細則
①、營業(yè)稅納稅人的認定標準
 －什么業(yè)務適用營業(yè)稅
 －混業(yè)業(yè)務如何適用營業(yè)稅
②、對境內(nèi)應稅勞務的界定
 －征稅范圍涵蓋項目
 －沒有列明的征稅范圍如何適應征稅
③、對混合銷售的特殊規(guī)定
 －混合銷售的征稅判斷
 －混業(yè)業(yè)務的征稅適用
④、對價外費用項目的規(guī)定
 －何謂價外費用
 －哪些價外費用必須計稅
 －哪些項目無需計稅
⑤、對兼營業(yè)務的應稅勞務的界定
 －如何劃分主營和兼營的稅務定義
 －主營與兼營的稅務行為判斷標準
⑥、對營業(yè)稅額扣除的規(guī)定
 －哪些營業(yè)稅額可以扣除
 －扣除營業(yè)稅額需要符合什么條件
 －如何作出扣除營業(yè)稅額申報
⑦、計稅原則和匯率折算的變化
 －營業(yè)稅稅務判斷有哪些原則
 －應注意哪些稅務行為
⑧、征收管理方面的調(diào)整
 －征收管理作了哪些調(diào)整
 －調(diào)整對納稅人有何利弊影響
⑨、與增值稅規(guī)范的銜接
 －營業(yè)稅與增值稅如何區(qū)別征稅范圍
 －營業(yè)稅與增值稅的不兼容性
⑩、新舊營業(yè)稅的主要差異
 －新舊稅制有哪些其他差異 
 －新舊稅制調(diào)整差異有哪些利弊影響
3、新政策下稅務籌劃建議與案例（詳見第三部分）
二、消費稅改革調(diào)整新政策
1、消費稅修訂的背景
 －消費稅改革調(diào)整的原則是什么
2、解讀消費稅條例實施細則
①、消費稅改革的主要內(nèi)容
 －改革有哪些主要內(nèi)容
②、調(diào)整新政對納稅人的影響
 －對納稅人有何利弊的影響
③、對外匯銷售額折算的規(guī)定
 －外匯收入如何確定折算匯率
④、與增值稅調(diào)整內(nèi)容的銜接
 －增值稅調(diào)整內(nèi)容對消費稅的影響
⑤新舊消費稅的主要差異
 －新舊稅制有哪些其他差異
 －新舊稅制調(diào)整差異有哪些利弊影響
3、新政策下稅務籌劃建議與案例（詳見第三部分）
三、流轉(zhuǎn)稅調(diào)整后稅收籌劃案例
1、增值稅：
①、增值稅納稅人身份的策略
②、混合銷售稅務策略
③、進料加工與來料加工的策略
④、業(yè)務操作安排的籌劃策略
⑤、委托代銷模式的籌劃策略
2、營業(yè)稅：
①、營業(yè)稅硬件與軟件安排的策略
②、分期確認營業(yè)收入的稅務籌劃
③、工程承包與代建的稅務策略
④、租賃與無償授權(quán)使用的稅務籌劃
3、消費稅：
①、消費稅計稅依據(jù)的納稅籌劃
②、業(yè)務架構(gòu)與關(guān)聯(lián)定價的策略
③、委托加工的策略
④、進口消費稅產(chǎn)品的策略
四、疑難問題討論、解答與經(jīng)驗交流

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