企業(yè)重組并購的財務與稅務問題處理

企業(yè)重組并購的財務與稅務問題處理(黃德漢)課程介紹：

● 課程背景：
    2010年8月28日國務院頒布《國務院關于促進企業(yè)兼并重組的意見》（國發(fā)[2010]27號）文件，明確推動并購重組浪潮，國資委“國新公司”的成立，標志著我國開啟了企業(yè)并購重組的新篇章。
    行業(yè)調整、企業(yè)洗牌在全球范圍內展開，中國企業(yè)并購活動日趨活躍，稅收成本問題成為企業(yè)并購面臨的突出問題。
    充分關注合理解讀《財政部國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）。
    企業(yè)重組并購幾乎涉及現(xiàn)行所有的稅種，也成為目前投資者和財稅專業(yè)人士面臨的最具挑戰(zhàn)性的稅務問題之一。
    重組并購的涉稅問題在企業(yè)重組并購前必須予以高度關注與合理安排，理解涉稅最新政策，做好財稅處理與稅務規(guī)劃，有效降低企業(yè)納稅成本，為企業(yè)重組并購成功贏得空間。
    關注不同的組織架構安排和交易方式會導致不同的稅負的問題。
    本課程得到中央財經大學稅務學院鼎立支持，中央財經大學稅務學院作為“全國第一所專業(yè)稅務學院”，辦學歷史悠久被譽為“中國財稅黃埔”將為本課程提供最優(yōu)質的教學平臺，致力于開發(fā)最貼近企業(yè)需求，最適合企業(yè)運用的專業(yè)實務課程。本期課程，經過我們長期的企業(yè)調研和開發(fā)，準備了大量的實用真實案例。我們堅信，參加本期課程學習的學員一定會收益非淺。歡迎您積極組織報名學習

● 培訓方式：
重點采用“方法與操作結合”、“案例與實踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進行

● “企業(yè)重組并購的財務與稅務問題處理” 課程內容及日程安排表
5月27日上海
09:00-12:00
13:30-16:30
交  流
16:30-17:30

5月28日上海
09:00-12:00
13:30-16:30
交   流
16:30-17:30

一、財稅[2009]59號文件解讀
二、企業(yè)股權投資、重組中的稅收政策分析與稅務問題處理
1、企業(yè)重組的定義(廣義/狹義),與會計重組的區(qū)別
2、企業(yè)重組類型:企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權收購、資產收購、債務重組、企業(yè)法律形式改變、清算
3、企業(yè)重組基本假使與資產稅務處理
4、特殊性稅務處理：需同時滿足的一般條件
5、合理的商業(yè)目的、資產股權轉讓比例、股份支付比例、經營連續(xù)、權益連續(xù)
6、一般性重組與特殊性重組處理之比較
7、重組日如何確定：涉及外商投資企業(yè)的股權重組、企業(yè)合并和分立，以外商投資企業(yè)批準證書變更日期為起點，內資企業(yè)以工商登記變更日期為準。需要取得批準或變更登記的資產重組交易，以政府主管部門批準或變更登記日為重組日。等等。
三、企業(yè)重組過程中不同的組織架構設計與交易方式導致的稅負影響
四、股權收購的會計處理與稅務規(guī)劃
五、企業(yè)合并會計與稅務處理
1、企業(yè)合并的類型及操作
2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
3、稅收合并與會計合并的區(qū)別(同一控制合并：向上合并、向下合并、兩個子公司合并)
4、合并相關事項的繼承問題：虧損、稅收政策、計稅基礎（可由合并企業(yè)彌補的虧損的限額的計算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產公允價值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補）
5、企業(yè)合并相關資料準備   
6、案例分析
六、企業(yè)分立的會計與稅務處理
1、企業(yè)分立的類型及操作
2、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
3、稅收分立與會計分立的區(qū)別
4、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權的稅務處理
5、分立前未彌補虧損的稅務處理
6、分立中一般性處理和特殊性處理的運用  
7、案例分析
七、資產收購的會計處理與稅務規(guī)劃
1、資產收購的類型及操作              
2、資產收購與資產轉讓的區(qū)別
3、資產收購涉及納稅主體/稅收類型及稅收規(guī)劃
4、資產收購與特殊收購：實質經營性資產
5、資產收購納稅事項的繼承問題
6、相關資料準備                      
7、案例分析
8、以自身股份作為對價的特殊性稅務處理及案例
9、以母公司股份作為對價的特殊性稅務處理及案例
八、債務重組的會計處理與稅務規(guī)劃
1、以非貨幣性資產清償債務
2、債權轉股權：應當分解為債務清償和股權投資兩筆業(yè)務嗎？
3、如何選擇適用特殊性稅務處理
九、資產重組過程中稅務安排經典案例分析
十、個人股權交易涉及的財務與稅務問題
十一、企業(yè)重組并購涉及的增值稅、土地增值稅、營業(yè)稅、契稅等稅務問題
十二、關于企業(yè)IPO涉及的相關財務及稅務問題 

● 主講專家  
黃德漢：首席稅務官，我國著名實戰(zhàn)派納稅籌劃專家。人大稅務實戰(zhàn)研修班，清華大學深圳研究生院和中央財經大學、上海財經大學、中山大學商學院等稅收主講專家。黃老師對稅法有非常系統(tǒng)、深入的研究。在實際工作中總結了大量的避稅與反避稅的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實踐經驗。尤其是高超、絕妙的納稅籌劃技巧和豐富的實際操作經驗獲得廣泛和高度評價。極其精通中國稅法,對中國稅法有系統(tǒng)、深入的研究。在全國各地進行的《企業(yè)重組并購稅務處理》、《企業(yè)稅收管理》與《企業(yè)納稅籌劃》等講座中，為納稅人提供了大量的籌劃方案。黃老師課程的實務性深受學員好評，滿意度高達98%

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