企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理技巧及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理技巧及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制(魏老師)課程介紹：

企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理技巧及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
                     ---讓稅企間的征納博弈矛盾最小化

● 課程背景：  
    為了更好的組織稅收，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局結(jié)合新修訂的貨物勞務(wù)稅、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與新《企業(yè)所得稅法》及當(dāng)前稽查形勢(shì)，于先后出臺(tái)了不少稅收政策性法規(guī)和加強(qiáng)征管措施的文件。如國(guó)稅發(fā)[2009]114號(hào)、財(cái)稅[2009]59號(hào)、國(guó)稅函[2010]39號(hào)、國(guó)稅函[2010]156號(hào)、國(guó)稅函[2010]79號(hào)、2010年公告4號(hào)、公告19號(hào)、公告20號(hào)、公告27號(hào)、國(guó)家稅務(wù)總局令25號(hào)、2011年公告13號(hào)、公告25號(hào)、公告26號(hào)、公告27號(hào)、公告28號(hào)、國(guó)稅發(fā)50號(hào)等，這些政策性、管理性稅收文件，直接關(guān)系到企業(yè)在計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)的收入確認(rèn)、稅前扣除費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)和限額以及有關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。稅務(wù)總局連續(xù)發(fā)布加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管的文件，使得個(gè)人所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，以前使用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)等方式逃避個(gè)人所得稅的做法已經(jīng)越來(lái)越被稅務(wù)機(jī)關(guān)作為監(jiān)控的重點(diǎn)。企業(yè)如果不能提前準(zhǔn)確地掌握這些變化和差異，并采用適當(dāng)?shù)拇胧�，就可能發(fā)生巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
    為了讓廣大的企業(yè)財(cái)務(wù)人員充分利用最新的稅收政策正確無(wú)誤的做好企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及貨物勞務(wù)稅的工作，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)目前管理的重點(diǎn)，更好的減少、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特進(jìn)行關(guān)于“企業(yè)涉稅政策解析與稅務(wù)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理技巧及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制”的培訓(xùn)”培訓(xùn)方式：案例教學(xué)，互動(dòng)交流；講師講授、現(xiàn)場(chǎng)提問(wèn)。 頭腦風(fēng)暴、貼近實(shí)戰(zhàn)，因此作為“中國(guó)最具影響力的財(cái)稅培訓(xùn)、咨詢專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)”，我們一直致力于開(kāi)發(fā)最貼近企業(yè)需求，最適合企業(yè)運(yùn)用的專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)課程。本期課程，經(jīng)過(guò)我們長(zhǎng)期的企業(yè)調(diào)研和開(kāi)發(fā)，準(zhǔn)備了大量的實(shí)用真實(shí)案例。我們堅(jiān)信，參加本期課程學(xué)習(xí)的學(xué)員一定會(huì)收益非淺。

● 培訓(xùn)收益： 
通過(guò)本次培訓(xùn)的學(xué)習(xí)，可以使企業(yè)財(cái)務(wù)人員的掌握全面運(yùn)用最新財(cái)稅法規(guī)和相關(guān)稅收政策，處理財(cái)務(wù)體系和納稅體系的差異，掌握稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查的重點(diǎn)和方法，準(zhǔn)確地運(yùn)用實(shí)用性稅務(wù)處理技巧，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

● 課程內(nèi)容
主題一、企業(yè)的涉稅政策解析
1、企業(yè)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包的營(yíng)業(yè)稅政策     2、建設(shè)工程設(shè)計(jì)勞務(wù)與其他設(shè)計(jì)勞務(wù)的區(qū)別
3、境外企業(yè)勞務(wù)的涉稅稅政策           4、外商接受境內(nèi)企業(yè)委托，進(jìn)行建筑工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)的涉稅政策   
5、企業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)           6、企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅適用稅目及稅率   
7、油氣地質(zhì)勘探、鉆井、設(shè)計(jì)、檢測(cè)勞務(wù)的增值稅政策   8、水利部門(mén)所屬勘察設(shè)計(jì)單位的營(yíng)業(yè)稅政策  
9、地礦部所屬地勘單位的營(yíng)業(yè)稅政策和有關(guān)免稅政策     10、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入的企業(yè)所得稅政策  
11、個(gè)人所得稅新政策

主題二、相關(guān)稅收熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理及處理技巧
（一）、營(yíng)業(yè)稅熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理及處理技巧
1、收到的預(yù)收工程款是否及時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅；2、因質(zhì)量或延誤工期向建設(shè)單位支付的罰款和因延誤工期所造成損失而沖減應(yīng)稅工程收入；3、現(xiàn)場(chǎng)制造（生產(chǎn)）的預(yù)構(gòu)件、其他構(gòu)件或建筑材料直接用于本單位或企業(yè)建筑工程的，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額征收稅款；
4、實(shí)行合同完成后一次性結(jié)算價(jià)款辦法的工程項(xiàng)目，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；5、抵頂“三角債”間接導(dǎo)致少繳營(yíng)業(yè)稅的問(wèn)題；6、跨區(qū)經(jīng)營(yíng)納稅地點(diǎn)；7、不同形式納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；8、混合銷(xiāo)售問(wèn)題。
（二）、企業(yè)所得稅企業(yè)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理及處理技巧
1、B公司屬于A公司的全資子公司，現(xiàn)A公司將位于市區(qū)的一處房產(chǎn)無(wú)償提供給B公司使用，此項(xiàng)行為是否需要確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅？ 2、一次性取得跨期租金收入的稅務(wù)處理；    3、企業(yè)取得政策性搬遷或處置收入，如何進(jìn)行所得稅處理？  4、固定資產(chǎn)暫估入賬及其調(diào)整的稅務(wù)處理；   5、設(shè)計(jì)合同收入的確認(rèn)與納稅調(diào)整；6、股東分得的股息和紅利的稅務(wù)處理；    7、非關(guān)聯(lián)無(wú)償借款是否繳營(yíng)業(yè)稅和所得稅？8、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和物品的稅務(wù)處理9、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出稅前扣除需要符合哪些條件？10、職工福利費(fèi)范圍應(yīng)如何界定及處理？11、企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，是否可以稅前扣除？若企業(yè)依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，在應(yīng)付福利費(fèi)科目中列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，如何進(jìn)行所得稅處理？12、企業(yè)為職工繳納的年金，是否可以稅前扣除？13、企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費(fèi)用支出能否列入職工福利費(fèi)，按不超過(guò)工資薪金總額14%的比例稅前扣？14、防暑降溫費(fèi)、職工住房補(bǔ)貼或提租補(bǔ)貼，以及租賃住房給職工住宿所發(fā)生的支出，能否直接稅前扣除？15、新辦企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)如何所得稅處理？16、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出如何稅前扣除？17、企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出，是否可以在稅前扣除？18、企業(yè)職工私人車(chē)輛無(wú)償提供給企業(yè)使用，請(qǐng)問(wèn)汽油費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)是否可以在稅前扣除？19、職工福利和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付職工的困難補(bǔ)助的稅務(wù)處理？20、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)高爾夫球會(huì)員卡招待客戶使用，繳納的會(huì)員費(fèi)是否可在稅前扣除？21、企業(yè)承租房屋發(fā)生的裝修費(fèi)支出如何稅前扣除？22、集團(tuán)公司統(tǒng)貸統(tǒng)還的利息，是否可以稅前扣除？23、企業(yè)食堂實(shí)行內(nèi)部核算，經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)從職工福利費(fèi)中按期撥付，是否可做為實(shí)際發(fā)生的職工福利稅前扣除？24、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼（職工飯餐補(bǔ)貼）納稅處理問(wèn)題；25、企業(yè)給返聘人員支付的勞動(dòng)報(bào)酬，是否允許稅前扣除？若允許扣除，是否作為計(jì)提“三費(fèi)”的依據(jù)？26、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)的稅務(wù)處理；27、交際應(yīng)酬性支出的納稅調(diào)整；28、企業(yè)賠償費(fèi)稅前扣除用什么憑證？29、企業(yè)公關(guān)贈(zèng)送禮品如何納稅（禮品發(fā)票的三大稅收風(fēng)險(xiǎn)）？30、職工集體宿舍折舊和修理費(fèi)用稅前如何扣除？31、公司購(gòu)實(shí)物發(fā)給員工如何稅務(wù)處理；32、企業(yè)為其他單位提供貸款擔(dān)保，因其他單位無(wú)力償還而產(chǎn)生的損失可否稅前列支？33、跨年度發(fā)票的稅務(wù)處理。
（三）、個(gè)人所得稅熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理及處理技巧
1、與職工解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入問(wèn)題；   2、全年一次性獎(jiǎng)金問(wèn)題；  3、從“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”等賬戶中支付的獎(jiǎng)金問(wèn)題；  4、企業(yè)為員工支付的各項(xiàng)商業(yè)保險(xiǎn)金問(wèn)題；5、企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目中購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，發(fā)票名頭是個(gè)人，是否代扣代繳個(gè)人所得稅；   6、獎(jiǎng)勵(lì)高管人員住房、汽車(chē)或者以明顯偏低價(jià)格購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品問(wèn)題；   7、企業(yè)以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅問(wèn)題；  8、企業(yè)將其經(jīng)營(yíng)者、項(xiàng)目經(jīng)理等該行業(yè)的高收入者的個(gè)人所得稅代扣代繳問(wèn)題；  9、企業(yè)資質(zhì)升級(jí)時(shí)，留存收益和資本公積轉(zhuǎn)增個(gè)人股本個(gè)人所得稅問(wèn)題； 10、企業(yè)大額往來(lái)、長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)是否存在套取現(xiàn)金未計(jì)個(gè)人所得稅問(wèn)題；  11、企業(yè)向職工或其他個(gè)人集資，支付利息時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題； 12、 企業(yè)向參股的職工或者其他個(gè)人支付的股息、紅利個(gè)人所得稅問(wèn)題；13、企業(yè)用盈余公積轉(zhuǎn)增股本，屬于個(gè)人股東的問(wèn)題；14、企業(yè)以資本金為企業(yè)中的個(gè)人投資者本人、其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出個(gè)人所得稅問(wèn)題；15、個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，代扣代繳了個(gè)人所得稅問(wèn)題；16、企業(yè)年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來(lái)及其他活動(dòng)中，為其他單位和部門(mén)的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券個(gè)人所得稅問(wèn)題；17、對(duì)企業(yè)應(yīng)支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務(wù)，代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題；18、承包人的個(gè)人所得稅問(wèn)題。
（四）、其他熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題處理及處理技巧
1、建筑施工合同、承包合同、總分包合同等印花稅問(wèn)題；2、契稅問(wèn)題；3、車(chē)船稅問(wèn)題
主題三、稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)控制
1、2011年稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)與重點(diǎn)項(xiàng)目               2、稅務(wù)稽查對(duì)發(fā)票的認(rèn)定與處理
3、稅務(wù)稽查方式、方法及流程                       4、稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)應(yīng)對(duì)

● 授課專(zhuān)家 ：  國(guó)稅總局講師團(tuán)首席講師之一 魏老師
知曉企業(yè)稅務(wù)部門(mén)與企業(yè)之間的眾多需協(xié)調(diào)的問(wèn)題，為眾多地區(qū)稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行培訓(xùn)與輔導(dǎo)。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)秀教師。從事財(cái)、稅教育培訓(xùn)多年，擔(dān)任高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師考前輔導(dǎo)，專(zhuān)業(yè)等級(jí)考試和各類(lèi)重大業(yè)務(wù)競(jìng)賽主命題人和主要負(fù)責(zé)人，經(jīng)常參與國(guó)家稅務(wù)總局的題庫(kù)建設(shè)和命題出卷工作。擔(dān)任稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)主干課程教學(xué)，擔(dān)任國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)審計(jì)與稽查高級(jí)研修班教學(xué)策劃和主干課程的講授。其講解案例豐富，深入淺出，緊貼企業(yè)實(shí)際，為企業(yè)解決實(shí)際問(wèn)題，深受學(xué)員一致好評(píng)！

● 童話圣景：九寨溝、黃龍、映秀地震遺址汽車(chē)四日考察17日-20日

第一天：成都——九寨溝                                              晚宿九寨溝口
早晨從成都出發(fā)，沿途觀賞川西風(fēng)光，抵汶川參觀映秀地震遺址，后乘車(chē)到茂縣用中餐；后乘車(chē)經(jīng)松潘縣到達(dá)九寨溝。

第二天：全天游覽九寨溝內(nèi)的三條溝                                    晚宿九寨溝口
       早餐后乘車(chē)到九寨溝溝口，換乘專(zhuān)用環(huán)保觀光車(chē)漫游九寨溝嘆為觀止的彩色水世界。
九寨溝第一溝：樹(shù)正溝（蘆葦海盆景灘、雙龍海、火花海、臥龍海、樹(shù)正瀑布、磨坊、
犀牛海、諾日朗瀑布）；午餐在諾日朗餐廳享用自助餐；九寨溝第二溝：日則溝（鏡海、孔雀海、五花海、熊貓海、箭竹海、天鵝海、原始森林）；九寨溝第三溝：則渣洼溝（上下季節(jié)海、五彩池、長(zhǎng)海、老人松）。                              

第三天：九寨溝--黃龍--川主寺                                       晚宿川主寺
早餐后參觀高原水晶店、土特產(chǎn)店、高原藥材店等；后乘車(chē)前往松潘縣境內(nèi)的“人間瑤池”--黃龍風(fēng)景區(qū)，游覽迎賓池、飛瀑流輝、財(cái)神廟遺址、金瀑瀉銀、洗身洞、金沙鋪地、盆景池、迎仙橋、爭(zhēng)艷彩池、明鏡倒映池、龍背流金瀑、杜鵑映彩池、靈宮殿、琪樹(shù)流芳池、接仙橋、玉翠彩池、中寺、映月彩池、黃龍洞、黃龍寺、石塔鎮(zhèn)海、龍王廟、五彩池、轉(zhuǎn)花玉池、雪寶頂?shù)�，之后乘豪華旅游車(chē)返回川主寺。

第四天：川主寺——成都
早餐后乘車(chē)返回成都結(jié)束行程。注明：（大約下午五點(diǎn)到成都）
費(fèi)用包含：全程豪華旅游用車(chē)、景點(diǎn)首道門(mén)票、景區(qū)觀光車(chē)、準(zhǔn)四星級(jí)酒店住宿、用餐（3早7正，九寨溝內(nèi)中餐為自助餐）、旅游人身意外保險(xiǎn)、優(yōu)秀導(dǎo)游服務(wù)。但不含成都的用餐、住宿及黃龍上下索道（120元/人）、九寨溝藏羌鍋莊歌舞晚會(huì)（150元/人）、九寨溝烤羊晚會(huì)（150元/人）。

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