資本市場(chǎng)熱點(diǎn)稅務(wù)案例及并購(gòu)重組稅務(wù)處理

培訓(xùn)關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)

資本市場(chǎng)熱點(diǎn)稅務(wù)案例及并購(gòu)重組稅務(wù)處理(姜老師)課程介紹：

課程背景

    近年來(lái)，隨著企業(yè)上市注冊(cè)制改革的深入，越來(lái)越多的并購(gòu)重組事項(xiàng)被披露，為研究擬上市公司或上市公司并購(gòu)重組事項(xiàng)提供了豐富的案例。但并購(gòu)重組稅收屬于稅收管理領(lǐng)域的非常規(guī)事項(xiàng)，有其自身的特點(diǎn)，如涉稅事項(xiàng)較復(fù)雜，標(biāo)的金額均較大，人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求高。

    本次課程以企業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的實(shí)際需求為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合真實(shí)案例，并精選了并購(gòu)重組中的典型稅收案例，介紹并購(gòu)重組相關(guān)稅收政策及其運(yùn)用，不講解“高大上”的枯燥理論，只展示實(shí)操中發(fā)生的真實(shí)業(yè)務(wù)，力爭(zhēng)通俗易懂、務(wù)實(shí)落地，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員把握政策尺度，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有助于堵塞征管漏洞，理解涉稅最新政策，做好財(cái)稅處理與稅務(wù)規(guī)劃，有效降低企業(yè)納稅成本，并關(guān)注不同的組織架構(gòu)安排和交易方式會(huì)導(dǎo)致不同的稅負(fù)的問(wèn)題，為企業(yè)重組并購(gòu)成功贏得空間。

主講人：隴上稅語(yǔ) -- 姜老師

課程大綱

一、并購(gòu)重組工具的選擇
（一）我國(guó)并購(gòu)重組企業(yè)所得稅政策概述
（二）并購(gòu)重組中的其他稅收政策介紹
（三）不同并購(gòu)重組稅收工具要點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
1.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)
2.非貨幣性資產(chǎn)投資
3.股權(quán)收購(gòu)
4.資產(chǎn)收購(gòu)
5.合并
6.分立
7.債務(wù)重組

二、股權(quán)稅收
（一）股權(quán)稅收概述
（二）持有收益的稅務(wù)處理
1.企業(yè)取得股息紅利的稅務(wù)處理
2.個(gè)人取得股息紅利的稅務(wù)處理
3、合伙企業(yè)取得股息紅利的稅務(wù)處理
（三）轉(zhuǎn)讓收益的稅務(wù)處理
1、法人企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理
2、合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理及經(jīng)典案例
皮阿諾：自然人通過(guò)合伙企業(yè)減持股票，個(gè)稅零申報(bào)被查
浩歐博：通過(guò)合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)被稅局按35%補(bǔ)征個(gè)稅1700萬(wàn)
國(guó)軒高科：合伙企業(yè)股東出售股票，稽查局按35%的稅率要求補(bǔ)繳個(gè)稅及增值稅上億元
3、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理及幾個(gè)經(jīng)典案例
（1）聚石化學(xué)：轉(zhuǎn)股、變形、核定、注銷(xiāo)，“避稅”四部曲
（2）錦富技術(shù)：交易對(duì)手人為設(shè)計(jì)交易路徑，偷雞不成蝕把米
（3）案例：怎樣將股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓給舅子哥？
（4）案例：怎樣將股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓給侄子？
（5）案例：將股權(quán)平價(jià)轉(zhuǎn)讓給自己控制的合伙企業(yè)是否屬于有正當(dāng)理由的情形？
（6）個(gè)人股權(quán)其他退出方式的稅務(wù)處理
減資、回購(gòu)，解散清算，并購(gòu)重組
（7）個(gè)人出售股票的稅務(wù)處理及典型案例
個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票、新三板股票的稅務(wù)處理及避稅方式
天龍集團(tuán)：大股東減持股票，被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求清算申報(bào)
中科金財(cái)：資本市場(chǎng)再現(xiàn)個(gè)人減持股票后的強(qiáng)制清算申報(bào)

三、股權(quán)架構(gòu)搭建及調(diào)整中的稅務(wù)問(wèn)題
（一）股權(quán)架構(gòu)搭建時(shí)需要考慮的稅務(wù)問(wèn)題
1.持股主體的選擇及涉及的稅種
2.股息紅利的稅務(wù)處理
3.持股主體退出的稅務(wù)處理
（二）股權(quán)架構(gòu)調(diào)整中的稅務(wù)問(wèn)題
1.股權(quán)架構(gòu)調(diào)整中可能會(huì)涉及的稅種
2.可以選擇的稅收工具
3.41號(hào)公告對(duì)合伙持股平臺(tái)的影響
4.幾個(gè)合伙持股平臺(tái)拆除而被追稅案例
5.幾個(gè)股權(quán)架構(gòu)調(diào)整案例
（1）揚(yáng)農(nóng)化工：壓縮公司股權(quán)架構(gòu)層級(jí)
（2）百康光學(xué)：將子公司調(diào)整成母公司
（3）新農(nóng)股份：將分公司調(diào)整子公司
（4）澳洋順昌：股權(quán)架構(gòu)調(diào)整擬分三步完成

四、資本市場(chǎng)其他熱點(diǎn)稅務(wù)案例精講
1、兩個(gè)土地房產(chǎn)過(guò)戶的稅務(wù)處理
2、聚力文化：自然人以股權(quán)參與上市公司定向增發(fā)經(jīng)典案例
3、派思股份：交易對(duì)手不公允增資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)、濫用稅收籌劃案例
4、風(fēng)光新材、匠心獨(dú)具：利用定向分紅的避稅案例
5、對(duì)賭協(xié)議的稅務(wù)處理及經(jīng)典案例
（1）馮小剛對(duì)賭失敗，補(bǔ)償華誼兄弟1.68億元
（2）紫金電子：對(duì)賭失敗，緣何被稽查局要求補(bǔ)稅8419萬(wàn)
（3）聚石化學(xué)：這個(gè)含對(duì)賭協(xié)議的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)讓收入及納稅時(shí)間值得討論
（4）天潤(rùn)數(shù)娛：將應(yīng)收未收的業(yè)績(jī)補(bǔ)償款計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，導(dǎo)致欠稅1億元
6、代持股的稅務(wù)問(wèn)題及經(jīng)典案例
（1）鋒尚文化：代持股還原，被核定補(bǔ)征個(gè)稅及滯納金上千萬(wàn)
（2）寧德稅務(wù)：代持股權(quán)轉(zhuǎn)讓隱瞞申報(bào)被查，實(shí)際出資人被定性偷稅
（3）宏英智能：原由丈母娘代持的股份，如何還原？
（4）冠石科技：返還利潤(rùn)分配款為由進(jìn)行司法確權(quán)
（5）恒爍半導(dǎo)體：代持人繳納個(gè)稅后將剩余款項(xiàng)退回實(shí)際出資人

五: 現(xiàn)場(chǎng)疑難問(wèn)題答疑

課綱下載

---

更多資本市場(chǎng)熱點(diǎn)稅務(wù)案例及并購(gòu)重組稅務(wù)處理相關(guān)課程：

課程專(zhuān)題：財(cái)務(wù)管理專(zhuān)題，企業(yè)稅務(wù)專(zhuān)題，營(yíng)改增專(zhuān)題 | 企業(yè)稅務(wù)培訓(xùn)