新“企業(yè)所得稅法”的變化分析與(避稅)籌劃思路

新“企業(yè)所得稅法”的變化分析與(避稅)籌劃思路(陳建昌)課程介紹：

課程背景:
    2007年3月第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議在京召開(kāi)，大會(huì)對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》進(jìn)行了審議并表決通過(guò)。全國(guó)人大制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法，為我國(guó)各企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)成熟規(guī)范、公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收法制環(huán)境�！皟啥惡喜ⅰ焙蟮钠髽I(yè)所得稅法，符合“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的稅制改革精神，遵循了國(guó)民待遇原則，其主要體現(xiàn)在“四個(gè)統(tǒng)一”、“四種方式”、“一項(xiàng)照顧”、“一個(gè)過(guò)渡”、“兩新概念”、“五項(xiàng)扣除”和“一收一免”等變化。同時(shí)，為配合“兩稅合并”的改革，國(guó)家將進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅由“生產(chǎn)型”向“消費(fèi)型”轉(zhuǎn)型的試點(diǎn)范圍，還將對(duì)房地產(chǎn)等行業(yè)的有關(guān)稅收政策進(jìn)行調(diào)整，并且從2007年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行新《2007年關(guān)稅實(shí)施方案》【稅委會(huì)（2006）33號(hào)】文，關(guān)稅做了全面調(diào)整。面對(duì)建國(guó)以來(lái)第二次稅收政策的重大改革，我們廣大企業(yè)做到未雨綢繆，好政策要早運(yùn)用、早受益，盡早調(diào)整企業(yè)架構(gòu)和投資策略，去適應(yīng)新的稅收優(yōu)惠政策。

課程內(nèi)容:
第一部分新企業(yè)所得稅法草案的醞釀和審議
    一、 我國(guó)現(xiàn)行內(nèi)資和外資企業(yè)所得稅稅制主要差異的比較
    二、 新企業(yè)所得稅法草案的醞釀和審議
    三、新企業(yè)所得稅法草案的變化熱點(diǎn)
    四、“二稅合并”的重大意義
第二部分“兩稅合并”的新概念分析與應(yīng)用
    一、居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)別及其分析
    1、居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念及劃分標(biāo)準(zhǔn)
    2、居民企業(yè)與非居民企業(yè)所對(duì)應(yīng)的稅收政策及征收管理
    二、直接稅和間接稅的區(qū)別及其分析
    1、稅收的分類及不同國(guó)家稅制結(jié)構(gòu)的差異
    3、直接稅和間接稅的分類及特點(diǎn)
    4、直接稅和間接稅的法學(xué)理解及意義
    三、“以法人組織為納稅人”的差異分析
    1、“以法人組織為納稅人”與原納稅標(biāo)準(zhǔn)的區(qū)別
    2、實(shí)行由法人匯總納稅的特點(diǎn)及其方法
    3、現(xiàn)行稅法如何認(rèn)定企業(yè)所得稅匯總納稅條件
    4、人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的納稅方式分析
第三部分新《企業(yè)所得稅法》的改革亮點(diǎn)剖析與運(yùn)用策劃
    一、內(nèi)外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法的影響分析
    二、統(tǒng)一規(guī)范稅前扣除辦法和標(biāo)準(zhǔn)及收入的解讀與應(yīng)用分析
    1、企業(yè)公益捐贈(zèng)扣除比例提高10%
    2、實(shí)行計(jì)稅工資100%扣除制度
    3、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行150%扣除方法
    4、內(nèi)外資企業(yè)廣告費(fèi)扣除比例的調(diào)整分析
    5、應(yīng)稅收入、不征稅收入、免稅收入及所得稅的計(jì)算規(guī)定的內(nèi)容
    四、資產(chǎn)的稅務(wù)處理一致性分析
    1、固定資產(chǎn)稅前扣除辦法的新內(nèi)容
    2、無(wú)形資產(chǎn)稅前扣除辦法的新方法
    3、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用稅前扣除辦法的新改革
    4、投資資產(chǎn)稅前扣除辦法的新方式
    5、存貨稅前扣除辦法的新變化
    五、統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策的解讀
    六、“擴(kuò)、保、替、消”四種方式整合的分析與運(yùn)用
    一是“擴(kuò)大”——
    1、重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策分析與運(yùn)用指南
    2、企業(yè)投資于環(huán)保、節(jié)能、安全等方面的稅收優(yōu)惠政策分析
    3、擴(kuò)大對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策分析
    二是“保留”——
    1、保留對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)的稅收優(yōu)惠政策分析
    2、保留對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施投資的稅收優(yōu)惠政策分析
    三是“替代”——
    1、勞動(dòng)服務(wù)型企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策替代性分析
    2、福利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策替代性分析
    3、資源綜合利用企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策替代性分析
    四是“過(guò)渡”——
    1、經(jīng)濟(jì)特區(qū)稅收優(yōu)惠政策分析
    2、西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)稅收優(yōu)惠政策分析
    五是“取消”——
    1、取消生產(chǎn)性外資企業(yè)定期減免稅優(yōu)惠政策分析
    2、取消產(chǎn)品主要出口的外資企業(yè)減半征稅優(yōu)惠政策分析
    3、新法（國(guó)務(wù)院細(xì)則）有可能保留的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠
    七、實(shí)行20％的照顧性企業(yè)所得稅稅率的適用性分折
    八、5年過(guò)渡期的解析與企業(yè)納稅籌劃的實(shí)際運(yùn)用
    九、“特別納稅調(diào)整”與反避稅介紹及案例分析
    （一）轉(zhuǎn)讓定價(jià)和預(yù)約定價(jià)制度的分析與運(yùn)用
    （二）“獨(dú)立交易原則”的操作性應(yīng)用分析
    （三）成本費(fèi)用分?jǐn)偙芏惣记膳c反避稅及案例解析
    （四）BVI公司的避稅與反避稅及案例解析
    1、跨國(guó)公司的避稅類型
    2、避稅天堂的誘惑
    3、BVI避稅及新法的反制：
    4、跨國(guó)公司避稅操作案例分析
    5、典型國(guó)際避稅案例解析
第四部分企業(yè)所得稅策劃技巧示范操作案例（1-21）
    [所得稅策劃操作案例1]：怎樣“廣告”才節(jié)稅
    [所得稅策劃操作案例2]：境外保險(xiǎn)費(fèi)的策劃技巧
    [所得稅策劃操作案例3]：物流企業(yè)彌補(bǔ)虧損有技巧
    [所得稅策劃操作案例4]：巧妙分配管理費(fèi)用可合理節(jié)稅
    [所得稅策劃操作案例5]：利用貸款投資可節(jié)稅
    [所得稅策劃操作案例6]：公益捐贈(zèng)也有策劃空間
    [所得稅策劃操作案例7]：預(yù)繳企業(yè)所得稅策劃案例分析
    [所得稅策劃操作案例8]：巧選記賬匯率策劃企業(yè)所得稅
    [所得稅策劃操作案例9]：分離銷售部增加費(fèi)用扣除的策劃
    [所得稅策劃操作案例10]：企業(yè)所得稅匯繳中的權(quán)益分析
    [所得稅策劃操作案例11]：再投資退稅節(jié)稅案例
    [所得稅策劃操作案例12]：企業(yè)銷售費(fèi)用的稅收策劃
    [所得稅策劃操作案例13]：調(diào)整減值準(zhǔn)備避免重復(fù)繳稅
    [所得稅策劃操作案例14]：費(fèi)用巧安排節(jié)稅效果佳
    [所得稅策劃操作案例15]：企業(yè)整體資產(chǎn)置換的策劃實(shí)例
    [所得稅策劃操作案例16]：用備抵法核算壞賬損失
    [所得稅策劃操作案例17]：利用再投資優(yōu)惠政策節(jié)稅
    [所得稅策劃操作案例18]：優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)可節(jié)稅
    [所得稅策劃操作案例19]：公司轉(zhuǎn)讓需控制非股權(quán)交易額
    [所得稅策劃操作案例20]：出版企業(yè)所得稅納稅策劃方案
    [所得稅策劃操作案例21]：二稅合并前瞻性稅務(wù)策劃總策略及系列案例（1-4）

講師介紹：
    陳建昌老師    　
    中國(guó)稅務(wù)律師、財(cái)稅（法律）高級(jí)講師—既是實(shí)戰(zhàn)家，也是演講家；資深稅務(wù)籌劃專家、財(cái)稅（法律）綜合顧問(wèn)—稅務(wù)稽查出身，籌劃更具權(quán)威；財(cái)稅大專、法律本科畢業(yè)--財(cái)稅、法律科班出身，財(cái)稅、法律具深厚知識(shí)功底；注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師--精稅法，懂財(cái)會(huì)，通法律，“三師”聚一身。
    北京稅收與市場(chǎng)調(diào)查研究中心-“企業(yè)與市場(chǎng)納稅問(wèn)題答疑”、“納稅俱樂(lè)部”雜志特約撰稿人
    主講課程:
    《最新稅制納稅籌劃及籌劃案例分析》、《稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)及涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范策略暨案例分析》、《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略及政策解析暨案例分析》、《企業(yè)（包括外資）所得稅匯繳法規(guī)解析及企業(yè)會(huì)計(jì)制度與稅法差異分析（調(diào)整）》、《企業(yè)最新實(shí)用增值稅法規(guī)及所得稅匯繳實(shí)務(wù)熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題解讀講議》、《企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)控制與納稅籌劃講議》、《進(jìn)出口生產(chǎn)（貿(mào)易）企業(yè)稅收操作實(shí)務(wù)》、《外資企業(yè)再投資退稅、免抵稅及進(jìn)口設(shè)備免稅操作指南》、《轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收操作及稅務(wù)反避稅應(yīng)對(duì)指南》、《2006最新稅法熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題解析》、《合同風(fēng)險(xiǎn)防范與合同避稅技巧》、《最新會(huì)計(jì)錯(cuò)弊分析與調(diào)賬技巧》《房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算與籌劃實(shí)務(wù)講座》《誠(chéng)信納稅與納稅自查》、《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南及主要核算案例解析講座》、個(gè)人所得稅最新法規(guī)解讀與納稅籌劃技巧暨案例分析、《最新企業(yè)所得稅匯繳法規(guī)解讀及稅法與會(huì)計(jì)差異分析暨匯繳實(shí)務(wù)難點(diǎn)問(wèn)題解析》（內(nèi)資和外資企業(yè)）。
    陳老師以自己曾查處的稽查案例演示稅法----真實(shí)、生動(dòng)，影響深刻；，以二十多年的稽查經(jīng)驗(yàn)解說(shuō)籌劃----寓情、寓理，領(lǐng)悟非凡、；務(wù)實(shí)、系統(tǒng)、精彩的稅法解讀，真誠(chéng)、洋溢、恢諧的財(cái)稅演講，以及善于互動(dòng)式課堂交流的授課風(fēng)格，曾受到全國(guó)各地培訓(xùn)學(xué)員的一致好評(píng)，被喻為“財(cái)稅培訓(xùn)的演講家”、“財(cái)稅與法律完美結(jié)合的化身”。

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