2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳實務操作與納稅申報表填列技巧暨年終賬務處理與稅務風險控制高級研討會

2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳實務操作與納稅申報表填列技巧暨年終賬務處理與稅務風險控制高級研討會(魏老師)課程介紹：

● 課程背景：
     2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作引起了所有企業(yè)的高度關注，這是新《企業(yè)所得稅法》執(zhí)行后的第二個匯算清繳期，自新稅法執(zhí)行以來，財政部、國家稅務總局相繼發(fā)布了一系列企業(yè)所得稅配套、補充政策文件。政策的特點是文件量大、涉及面廣、申報系統(tǒng)變更、征管范圍有調(diào)整。這些補充配套文件，直接關系到企業(yè)應交納企業(yè)所得稅的多少。
    2009年新《企業(yè)所得稅納稅申報表》將被修訂。新納稅申報表會做哪些修訂，對企業(yè)有何影響，企業(yè)如何去應對其中的風險，進而做好匯算清繳工作，是我們每一家企業(yè)都面臨的現(xiàn)實問題。
    新《企業(yè)會計準則》已在全國企業(yè)普遍實行，新的《企業(yè)所得稅法》也盡量縮小了與新《企業(yè)會計準則》的差異，但會計與稅法的差異天然存在，且更加復雜，涉稅風險愈加擴大。企業(yè)如果不能準確地掌握這些新的變化差異，并采用適合的帳務處理方法，就有可能導致今年在年終所得稅匯算清繳時出現(xiàn)多繳稅款，或少繳稅款，或留下潛在的稅務風險。
    年終所得稅匯算時如何界定和處理這些新的差異？在新稅法、新準則下，企業(yè)如何進行財務核算？如何規(guī)避因新法規(guī)實施所帶來的納稅風險？如何在今年的年度企業(yè)所得稅匯算清繳時做好相關的納稅調(diào)整等工作？如何正確填報新《企業(yè)所得稅納稅申報表》？這些都是擺在財務管理人員面前急需解決的難題。
    為使廣大企業(yè)財務管理人員能夠更好地理解和掌握新稅法的各項政策規(guī)定，更深入的解決匯算清繳實務操作中的重難點、疑點問題，切實提高納稅申報表的填列技巧，有效防范和控制涉稅風險,避免不必要的稅務處罰和稅務負擔。

● 課程大綱
主題一：企業(yè)所得稅匯算清繳實務操作與疑難問題處理暨賬務處理與稅法差異協(xié)
一、企業(yè)所得稅納稅義務的判定 
二、企業(yè)所得稅匯算清繳相關配套政策的變化、解析與運用
包括收入、視同銷售、扣除政策、工資薪金與福利費配套政策、企業(yè)重組政策、資產(chǎn)損失、加速折舊、關于財政資金的幾個文件、搬遷補償、技術轉(zhuǎn)讓所得、稅收優(yōu)惠及過渡、各項保險扣除、手續(xù)費傭金、廣告費業(yè)務宣傳費、匯算清繳管理辦法、加強稅種征管、專項檢查等政策文件的變化、解讀與運用
三、匯算清繳應重點關注的重、難點問題及納稅調(diào)整（包括40多個問題）
1、收入確認條件、時間、金額等問題；
2、與增值稅、營業(yè)稅收入確認上的差異問題；  
3、隱匿收入問題；
4、不征收收入、免稅收入等問題；
5、組合銷售收入如何確認；
6、工資薪金、福利費等三項經(jīng)費問題；
7、保險扣除、企業(yè)年金問題；
8、業(yè)務招待費問題；
9、廣告費和業(yè)務宣傳費的問題；
10、手續(xù)費及傭金支出稅前扣除問題； 
11、公益捐贈支出問題；
12、資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損失問題；
13、企業(yè)資產(chǎn)評估增值與減值稅收問題；
14、資本化和費用化問題；
15、權責發(fā)生制原則的運用存在的問題；
16、應計未計費用稅收處理；
17、應付賬款調(diào)增征稅存在的問題；
18、關聯(lián)交易所得稅調(diào)增存在的問題； …… 彌補虧損；資產(chǎn)銷售損失；補貼收入；白條、假票；禮品問題；交通費、通訊費、辦公費問題；案例分析
四、源泉扣繳  新稅法下源泉扣繳的重要性與風險問題。
五、稅收優(yōu)惠的處理
新稅法下，高新技術企業(yè)、其他企業(yè)如何依法利用相關優(yōu)惠政策，最大化的享受減免稅優(yōu)惠。
六、特殊事項的處理
1、企業(yè)對外投資相關稅收政策解析；
2、企業(yè)資產(chǎn)評估增值與減值稅收政策解析；
3、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅政策解析；
4、派發(fā)利潤、股息的納稅管理；
5、關聯(lián)方交易納稅調(diào)整的處理方法與管理銜接；
6、如何分析、運用中介機構的所得稅匯算清繳審核鑒證報告；
7、企業(yè)所得稅匯算清繳前進行納稅籌劃應注意的事項；
8、其他稅種與企業(yè)所得稅的聯(lián)系與協(xié)調(diào)及稅務調(diào)整與案例分析；
9、小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)、匯總繳納企業(yè)所得稅匯算清繳應注意的事項；
10、房地產(chǎn)企業(yè)等不同行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳的差異分析；
七、匯算清繳中賬務處理實務與納稅調(diào)整
1、貨幣資金和應收款項、金融資產(chǎn)的實務操作以及壞帳損失的處理及納稅調(diào)整；
2、存貨計價、成本結轉(zhuǎn)、跌價準備、損失處理與稅法差異協(xié)調(diào)；
3、長期股權投資成本法和權益法、長期股權投資的處置、股權投資損失、企業(yè)控股合并的賬務處理與稅法差異及協(xié)調(diào)；
4、固定資產(chǎn)確認、安全生產(chǎn)費用、維簡費及棄置費用、折舊、改良與修理、減值準備、處置、損失會計實務處理與稅法協(xié)調(diào)；
5、無形資產(chǎn)、確認、增加、攤銷、減值準、處置、研發(fā)支出的處理與稅法協(xié)調(diào)；
6、非貨幣性資產(chǎn)交換的實務操作：會計處理與稅法差異及納稅調(diào)整；
7、資產(chǎn)減值的實務操作及納稅調(diào)整；
8、新準則下負債的賬務操作與稅務處理。流動負債、應繳稅費、職工薪酬、長期負債的核算；利息、關聯(lián)方利息、其他借款費用會計處理與稅法差異；債務重組會計稅務差異處理及協(xié)調(diào)；
9、新準則下收入、成本、費用、利潤的實務操作與納稅調(diào)整，不同收入的確認、不同結算方式銷售收入實現(xiàn)、一般勞務收入、讓渡資產(chǎn)使用收入與稅法差異；視同銷售、其他收入與稅法差異；銷售費用、管理費用、財務費用的分類與稅法的協(xié)調(diào)；各項費用的列支與稅法的差異及納稅調(diào)整；會計利潤的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算與利潤分配
10、新準則下政府補助的實務操作與納稅調(diào)整 ；
11、其他相關準則的實務操作與涉稅處理
八、匯算清繳涉及的個人所得稅問題（內(nèi)容略）

主題二：2009年新《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的修訂與變化分析及填報技巧與演練
一、新《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的修訂與整體變化解析
二、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》重點變化、填寫技巧與實務演練：
附表一《收入明細表》填寫技巧與演練 ； 
附表二《成本費用明細表》填表技巧與演練 ；
附表三《納稅調(diào)整項目明細表》填寫技巧與演練 ；
附表四《稅前彌補虧損明細表》填表技巧與演練 ；
附表五《稅收優(yōu)惠明細表》填寫技巧與演練；  
附表六《境外所得稅抵免計算明細表》填寫技巧與演練；
附表七《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》填寫技巧與演練；  
附表八《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》填寫技巧與演練；
附表九《資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表》填寫技巧與演練；
附表十《資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表》填寫示范與演練；
附表十一《投資所得（損失）明細表》填寫技巧與演練。

● 相關認證(可選)
資格證書費：中級￥600元/人   高級￥800元/人
(參加認證考試的學員須交納此費用，不參加認證考試的學員無須交納)
備注:
1. 凡參加認證的學員，在培訓結束參加考試合格者由<<國際職業(yè)認證標準聯(lián)合會>>頒發(fā)《國際注冊高級財務管理師》或《國際注冊高級稅務籌劃師》國際國內(nèi)中英文版雙職業(yè)資格證書，（國際國內(nèi)認證／全球通行／雇主認可／官方網(wǎng)上查詢）；
2．凡參加認證的學員須提交本人身份證號碼及大一寸數(shù)碼照片；
3．課程結束后15個工作日內(nèi)將證書快遞寄給學員；
4．此證可申請中國國家人才網(wǎng)入庫備案。

● 講師介紹：
    魏老師：注冊會計師、注冊稅務師，在某500強企業(yè)任首席稅務顧問，國內(nèi)知名會計師事務所的稅務顧問，稅務師事務所的審計稽核人，長期從事各類企業(yè)的財稅顧問及審計工作，具有很強的財稅實務操作能力，成功的為眾多企業(yè)提供科學實用的稅務規(guī)劃和財務管理方案。主講課程有《企業(yè)所得稅匯算清繳及納稅風險管理與控制》、《企業(yè)并購重組等特殊業(yè)務稅務風險控制與處理》、《新企業(yè)所得稅法解析與企業(yè)納稅風險控制》、《稅務會計》、《稅務稽查與企業(yè)涉稅風險管理》、新《企業(yè)會計準則全面應用與重點、難點業(yè)務實務處理及涉稅風險防范》，相關課題等多個課程。以案例豐富，獲得參會人員的廣泛好評。

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