2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳戰(zhàn)略管控與操作實務高層研討會

2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳戰(zhàn)略管控與操作實務高層研討會(夏晨華)課程介紹：

● 課程背景：
    2009年匯算清繳可能是最難過的一個坎！
    關(guān)于納稅人--財務會計核算，日常申報納稅和年度所得稅匯繳的，一個不容忽視的，一個極為重要的，一個充滿風險的差異問題的分析、調(diào)整和應對！
    企業(yè)所得稅法的改革是一項龐大的系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)經(jīng)營和經(jīng)濟法規(guī)的諸多方面，現(xiàn)在，所得稅的相關(guān)政策已經(jīng)逐步完善。政策的逐步完善使得企業(yè)所得稅的征納有所遵循，同時，也應當看到，稅收政策的相對滯后使得眾多企業(yè)在2008年多交了所得稅。企業(yè)面臨的問題是：2008年多交的所得稅應當怎樣處理？2009年如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳的準備工作，防止誤繳所得稅。
    2009年又是增值稅轉(zhuǎn)型改革年。增值稅、消費稅和營業(yè)稅是我國流轉(zhuǎn)稅體系中三大主體稅種，在我國稅制中占有十分重要的地位。為了進一步消除重復征稅因素，降低企業(yè)設(shè)備投資稅收負擔，鼓勵企業(yè)技術(shù)進步和促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，應對國際金融危機對我國經(jīng)濟帶來的不利影響，保持經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長，我國推行增值稅、消費稅和營業(yè)稅改革。流轉(zhuǎn)稅的改革涉及各行各業(yè)，在我國稅制改革中是一項重要舉措。 解決企業(yè)所得稅匯算清繳中的難題，減少企業(yè)涉稅風險，幫助企業(yè)在稅制改革中開源節(jié)流，提高經(jīng)濟效益，迅速彌補金融危機所帶來的影響。

● 課程大綱
一、談背景，析現(xiàn)狀
二、說類型，析差異
（一）不同對象的企業(yè)所得稅申報
1、查賬征收的居民企業(yè) 2、核定征收的居民企業(yè) 3、非居民企業(yè)
（二）不同情形的企業(yè)所得稅申報
1、月度、季度申報 2、年度匯算清繳 3、清算申報4、關(guān)聯(lián)申報
三、講架構(gòu)，析政策
以申報表為線索，運用案例，教填列技巧，
串相關(guān)政策，突出新政策應用技巧。
企業(yè)所得稅申報表總體填、審思路：
主表是綱，附表為目，綱舉目張
1、通過主表看企業(yè)概況2、收入與成本的填審 3、費用扣除項目的填審
4、享受稅收優(yōu)惠政策的填審5、投資業(yè)務的填審6、特殊行業(yè)申報
四、授技巧，重應用
（一）企業(yè)所得稅匯算清繳攻略
1、試決算技巧在匯算清繳中的應用 2、收入總額的納稅操作技巧
3、資產(chǎn)的稅務處理技巧  4、稅收優(yōu)惠的納稅操作實務
5、企業(yè)重組的納稅操作實務 6、期間費用扣除的納稅操作技巧
（二）企業(yè)所得稅與會計準則一致性和差異性分析（案例）
1、準則“謹慎性”原則的一致性與差異分析（案例）
2、銷售采取預收款方式的一致性與差異分析（案例）
3、商品采用委托代銷式的一致性與差異分析（案例）
4、商品銷售折讓（退回）的一致性與差異分析（案例）
5、多種多樣應稅勞務的一致性與差異的分析（案例）
6、“買一贈一”與內(nèi)部處置資產(chǎn)的政策與分析（案例）
7、售后回購方式銷售商品一致性與差異分析（案例）
8、銷售商品以舊換新式的一致性與差異分析（案例）
9、商品需要安裝和檢驗的一致性與差異分析（案例）
（三）企業(yè)所得稅與流轉(zhuǎn)稅的一致性和差異分析及策劃案例
1、權(quán)責發(fā)生制和實質(zhì)重于形式原則的應用與分析
2、商品發(fā)出和托收承付結(jié)算的一致性與差異的分析
3、長短線應稅產(chǎn)品（勞務）的一致性與差異的分析
4、銷售（勞務）現(xiàn)金折扣 折讓的一致性與差異的分析
5、賒銷和分期收款方式的一致性與差異的分析
6、所得稅與流轉(zhuǎn)稅總分支匯總納稅的差異分析
7、企業(yè)視同銷售方式處理的一致性與差異分析
8、增值稅與企業(yè)所得稅外匯結(jié)算的差異問題解析
9、關(guān)于資本弱化與融資利息一致性與差異的分析
10、關(guān)于所得稅與流轉(zhuǎn)稅申報差異的成因與應對
11、關(guān)于商品和勞務混合銷售的一致性與差異分析
12、采用售后回購方式銷售商品一致性與差異分析
13、手續(xù)費代銷和買斷式代銷的一致性與差異分析
14、所得稅與增值稅財產(chǎn)損耗的一致性與差異分析
（四）企業(yè)所得稅匯繳稅前扣除的風險應對與策劃技巧
1、稅前列支的二個重要原則的理解和應用
2、廣告費和業(yè)務宣傳費列支的應對策劃
3、固定資產(chǎn)加速折舊的風險與應對策劃
4、企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除策劃
5、業(yè)務招待費納稅調(diào)整策劃應對問題
6、工會經(jīng)費的稽查應對策劃問題（案例）
7、職工教育經(jīng)費的稽查應對策劃問題（案例）
8、各種滯罰（賠償金）支出的稽查應對策劃
9、違法經(jīng)營中被沒收的稅款退還的法律問題
（五）09年度最新企業(yè)所得稅匯繳配套法規(guī)解析
國稅發(fā)[2009]31號、國稅發(fā)[2009]91…………

● 相關(guān)認證(可選)
資格證書費：中級￥600元/人   高級￥800元/人
(參加認證考試的學員須交納此費用，不參加認證考試的學員無須交納)
備注:
1. 凡參加認證的學員，在培訓結(jié)束參加考試合格者由<<國際職業(yè)認證標準聯(lián)合會>>頒發(fā)《國際注冊高級財務管理師》或《國際注冊高級稅務籌劃師》國際國內(nèi)中英文版雙職業(yè)資格證書，（國際國內(nèi)認證／全球通行／雇主認可／官方網(wǎng)上查詢）；
2．凡參加認證的學員須提交本人身份證號碼及大一寸數(shù)碼照片；
3．課程結(jié)束后15個工作日內(nèi)將證書快遞寄給學員；
4．此證可申請中國國家人才網(wǎng)入庫備案。

● 講師介紹：夏晨華
    國內(nèi)著名財稅籌劃實戰(zhàn)專家。受聘于多家企業(yè)財務高級顧問�，F(xiàn)任職于某省稅務培訓中心、高級講師、高級會計師、注冊稅務師、審計師。常年擔任稅務系統(tǒng)業(yè)務培訓主干課程教學，擔任國家稅務總局特色培訓項目的教學策劃與管理，在全國各地開設(shè)財稅講座幾百場；為近百家企業(yè)進行稅收審計和籌劃。多次參加稅務系統(tǒng)重大業(yè)務課題調(diào)研和實踐，多次承擔全國稅務系統(tǒng)重大命題任務，多次參加稅收案件檢查，參與有關(guān)稅收政策制定的調(diào)研和討論。著有《企業(yè)會計與稅法的差異及協(xié)調(diào)詳解》等，長江三角洲多家財稅培訓機構(gòu)最受歡迎的老師之一。

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