2010年度企業(yè)所得稅重要政策權(quán)威解析與應(yīng)對(duì)策略

2010年度企業(yè)所得稅重要政策權(quán)威解析與應(yīng)對(duì)策略(云中飛)課程介紹：

● 培訓(xùn)目標(biāo)
   年近歲尾，又是一年盤點(diǎn)企業(yè)所得稅重要新政策的時(shí)候了。2010年是新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后的第三年，一系列重要配套政策密集出臺(tái)，而且這些配套政策內(nèi)容多、難度大。為了幫助企業(yè)充分了解和掌握配套政策、深度分析和領(lǐng)會(huì)配套政策精神，使得企業(yè)能靈活運(yùn)用各種政策變化，有效回避納稅風(fēng)險(xiǎn)，積極備戰(zhàn)即將開始的“2011”年度企業(yè)所得稅匯算清繳，特舉行本次培訓(xùn)班。

第一部分   非居民企業(yè)重要配套政策解析與籌劃
一、《中國(guó)與新加坡稅收協(xié)定條文解釋》國(guó)稅發(fā)[2010]75號(hào)的解讀分析
1、為什么所有的企業(yè)都必須學(xué)習(xí)《中新協(xié)定條文解釋》？
2、勞務(wù)派遣與常設(shè)機(jī)構(gòu)如何區(qū)別？稅負(fù)差異大嗎？
3、協(xié)定待遇的優(yōu)惠稅率有哪些？特許權(quán)使用費(fèi)可以執(zhí)行7%的稅率嗎？
4、什么是受益所有人？為什么只有受益所有人才能享受協(xié)定待遇的優(yōu)惠稅率？
5、為什么特許權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)費(fèi)的劃分 是世界性的難題？
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎么通過(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的辦法判斷特許權(quán)使用費(fèi)的？企業(yè)如何應(yīng)對(duì)？
7、國(guó)稅函【2009】507號(hào)文件和國(guó)稅函【2010】46號(hào)文件對(duì)企業(yè)的利好在哪里？
二、國(guó)稅發(fā)【2010】19號(hào) 非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法解讀
三、國(guó)稅發(fā)【2010】18號(hào) 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法解讀
四、非居民企業(yè)境外轉(zhuǎn)讓股權(quán)被“穿透”的案例分析與籌劃思路
第二部分   居民企業(yè)重要配套政策解析與籌劃
一、征稅及收入確認(rèn)政策
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函【2010】79號(hào)）解讀
1、企業(yè)的租金如何稅收籌劃？哪一種讓租金減少房產(chǎn)稅的稅收籌劃方法才是真正被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的？
2、企業(yè)如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益？分紅后可以減少計(jì)稅基礎(chǔ)嗎？
二、稅前扣除政策。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函【2009】777號(hào)）解讀
1、企業(yè)向個(gè)人支付利息支出允許稅前扣除比不允許稅前扣除實(shí)際負(fù)擔(dān)總的稅收成本還高，對(duì)嗎？
2、企業(yè)向個(gè)人借款支付利益規(guī)避稅收的方法  3、企業(yè)不向關(guān)聯(lián)自然人支付利息的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
三、其他政策
(一) 國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào) 關(guān)于發(fā)布《企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南》的公告解讀
1、什么是直接抵免和間接抵免？
2、3層抵免是什么意思？3層如何判斷？
3、企業(yè)境外所得稅收抵免的案例分析
（二）為什么總局連續(xù)出臺(tái)國(guó)稅函【2010】39號(hào)和國(guó)稅函【2010】156號(hào)兩份關(guān)于建筑企業(yè)所得稅征管的文件？他們有矛盾嗎？
（三）國(guó)稅函【2010】148號(hào) 關(guān)于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知解讀
1、如何理解企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒(méi)有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算？到底是稅法優(yōu)先還是會(huì)計(jì)優(yōu)先？
2、當(dāng)期形成虧損的減征、免征所得額項(xiàng)目，也不得用當(dāng)期和以后納稅年度應(yīng)稅項(xiàng)目所得抵補(bǔ)是什么意思？免稅虧損有辦法可以彌補(bǔ)應(yīng)稅虧損嗎？
（四） 國(guó)稅函【2010】323號(hào) 關(guān)于開展同期資料檢查的通知解讀
第三部分    企業(yè)重組重要政策的解析與籌劃
財(cái)稅【2009】59號(hào)文和國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第4號(hào) 企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法解讀分析
1、4號(hào)公告政策口徑的變化在哪里？
2、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的”是判斷企業(yè)重組是否屬于特殊重組的第一個(gè)條件，但“主要目的”的含義是什么？具體判斷標(biāo)準(zhǔn)是什么？
3、取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)到底如何確定？
4、收購(gòu)股權(quán)時(shí)，如果該股權(quán)是由自然人持有，該重組是否適用59號(hào)文的特殊稅務(wù)處理？5、4種分立哪2種才符合特殊稅務(wù)處理？
6、企業(yè)合并會(huì)產(chǎn)生資產(chǎn)損失嗎？
7、企業(yè)合并虧損彌補(bǔ)限額如何計(jì)算？
8、虧損企業(yè)反向吸收合并盈利企業(yè)將會(huì)怎樣？
9、跨境重組中，沒(méi)有造成以后該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負(fù)擔(dān)變化的，才能享受特殊性稅務(wù)處理。但是，4號(hào)公告仍然未明確重組如果造成股息預(yù)提所得稅變化的，是否符合特殊性稅務(wù)處理的條件？
10、變境內(nèi)股權(quán)轉(zhuǎn)讓為境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃可以嗎？11、案例分析與籌劃思路。

● 培訓(xùn)講師 云中飛
    國(guó)內(nèi)著名的稅務(wù)專家、資深稅務(wù)稽查官員，具有豐富的稽查經(jīng)驗(yàn)與熟練的業(yè)務(wù)技能，精通稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查模式與方法�！吨袊�(guó)稅務(wù)信息網(wǎng) 》、《中國(guó)會(huì)計(jì)視野》、《房地產(chǎn)會(huì)計(jì)網(wǎng)》著名稅收實(shí)務(wù)專家，《中國(guó)稅網(wǎng)》特約撰稿人，在互聯(lián)網(wǎng)上具有廣泛的影響力。廣東稅務(wù)干部學(xué)院兼職教師，珠海市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)教育培訓(xùn)委員會(huì)委員。參與了國(guó)家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程《企業(yè)所得稅政策法規(guī)》的編寫和《廣東省地稅局稽查案例選編》的編寫。長(zhǎng)期為各地稅務(wù)稽查系統(tǒng)做查前培訓(xùn)，經(jīng)常為會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、咨詢公司授課，授課內(nèi)容精彩，信息量大，受到普遍歡迎。

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