2009年新稅制下、稅務風險防范與會計報表深度解析暨長期股權投資、并購重組財稅處理實務操作高層研討會

2009年新稅制下、稅務風險防范與會計報表深度解析暨長期股權投資、并購重組財稅處理實務操作高層研討會(黃德漢、張學斌)課程介紹：

● 課程背景
    隨著我國經濟的不斷飛躍發(fā)展，財政部、國家稅務總局為了適應世界經濟發(fā)展的大環(huán)境，符合經濟全球化和會計國際化趨同的潮流，相繼推出了新《企業(yè)會計準則》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例，并對現(xiàn)行增值稅、營業(yè)稅和消費稅等相關政策做出了重大調整。這些變化對我們的會計核算體系產生了重大影響，尤其在新稅制下如何把握稅收要點，規(guī)避企業(yè)納稅風險；如何通過會計報表信息正確反映企業(yè)經營狀況，防范稅務稽查風險，是我們本次會議要解決的主要問題。
    企業(yè)涉及的經濟活動紛繁復雜，財稅處理往往比較困難。特別是長期股權投資以及企業(yè)合并、分立、整體轉讓 、資產置換、改制重組、清算、資產評估等業(yè)務更是難中之難。本次培訓旨在幫助相關企業(yè)重點解決企業(yè)長期股權投資及并購、重組中的財務難題、找尋財稅處理的有效路徑，并對企業(yè)提供一些重組改制的稅務籌劃方略。本次研討會是我國財稅實務領域的一次以長期股權投資、并購重組為主題進行的高端培訓，會議將對目前上市公司成功的案例進行詳細的剖析，是一場檔次高、規(guī)模大、影響廣泛的交流學習盛會，最突出的特點將財務、會計、稅務三大內容有機融合，理論與實踐的完美嫁接，為企業(yè)高級財務人員提供最有效 、最適用的財稅解決方案，成為資本運作的行家里手。

● 課程大綱
A班：新稅制下、稅收風險防范與會計報表深度解析暨財務風險管理會議內容
第一天    培訓內容：新稅制下，稅收風險的防范    主講專家：張學斌
第一部分  資產類項目
一、交易性金融工具1、會計處理  2、所得稅有關規(guī)定  3、納稅調整操作實務
二、應收賬款1、會計處理  2、所得稅有關規(guī)定  3、納稅調整操作實務
三、存貨1、會計處理 2、增值稅有關規(guī)定  3、所得稅有關規(guī)定
4、納稅調整操作實務 ：1）固定資產與低值易耗品有一定區(qū)別；2）低值易耗品攤銷有不同規(guī)定 ；
3）存貨跌價準備在稅前不允許列支；4）以債務重組方式換入存貨成本 ；5）存貨發(fā)出計價方法。
四、固定資產1、會計處理  2、增值稅有關規(guī)定  3、所得稅有關規(guī)定
4、納稅調整操作實務：1）殘值率——要求5%；2）使用年限；3）固定資產減值準備不允許稅前扣除；4）接受捐贈的固定資產如果已納入當期的應稅所得，提取的折舊可在稅前扣除；5）以債務重組方式換入固定資產計價；6）非貨幣性交易換入固定資產計價。
五、無形資產1、會計處理   2、所得稅規(guī)定  3、納稅調整操作實務
1）無形資產的確認問題 2）無形資產的使用年限3）無形資產的特殊問題
六、可供出售金融資產和持有至到期投資
1、會計處理 2、營業(yè)稅及所得稅有關規(guī)定 3、納稅調整操作實務
七、長期股權投資1、會計處理 2、所得稅有關規(guī)定 3、納稅調整操作實務
八、投資性房地產1、會計處理2、營業(yè)稅規(guī)定3、所得稅規(guī)定4、納稅調整操作實務
九、長期待攤費用1、會計處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調整操作實務：1）開辦費；2）租入固定資產改良支出；3）裝修費等；4）固定資產修理與改良的區(qū)別。
第二部分  負債和權益類項目
一、應付賬款和其他應付款1、會計處理 2、所得稅規(guī)定 3、納稅調整操作實務
二、預收帳款1、會計處理  2、所得稅規(guī)定 3、納稅調整操作實務
三、應付職工薪酬1、會計處理 2、企業(yè)所得稅規(guī)定 3、個人所得稅規(guī)定4、納稅調整操作實務1)工資及三項費用；2）保險；3）住房公積金；4）辭退福利；5）股份支付。
四、預計負債1、會計處理   2、所得稅規(guī)定
五、實收資本
六、資本公積
七、盈余公積和未分配利潤
第三部分  損益類項目
一、營業(yè)收入1、會計處理1）正常銷售商品收入；2）勞務收入；3）讓渡使用權收入；4）建造合同。2、增值稅的有關規(guī)定 3、營業(yè)稅有關規(guī)定4、所得稅有關規(guī)定 5、納稅調整操作實務 6、其他收入的差異：1）技術轉讓費；2）在建工程試運行收入
二、營業(yè)成本 
三、銷售費用 1、手續(xù)費和傭金 2、廣告費和業(yè)務宣傳費
四、管理費用1、開辦費：國稅函[2009]98； 工資：條例和國稅函[2009]3；2、職工福利費：條例和國稅函[2009]3，國稅函[2009]98；3、職工教育經費：條例、國稅函[2009]98、國稅函[2009]202；4、工會經費、辦公費、差旅費、保險費、業(yè)務招待費：條例、國稅函[2009]98、國稅函[2009]202；5、研究費用：條例50%加計扣除、國稅函[2009]98。五、財務費用1、借款利息資本化和費用化 2、營業(yè)稅規(guī)定 3、所得稅規(guī)定 
六、資產減值損失
七、公允價值變動損益
八、投資收益
九、營業(yè)外收入
十、營業(yè)外支出

第二天  培訓內容：會計報表深度解析及企業(yè)財務風險管理   主講專家：張學斌
第一部分  資產負債表
1、資產類科目的分析1）資產的質量如何衡量？什么叫“時點”概念？2）貨幣資金中的“來龍去脈”與企業(yè)財務信息控制？3）“健康”的資產結構比例是怎樣的？
2、負債類科目的分析1）負債的質量如何衡量？與所有者權益之間的比例關系2）“預收賬款”、“應付賬款”、“其他應付款”的勾稽關系及企業(yè)戰(zhàn)略。3）“短期借款”占流動負債的“良性”比例4）“應付職工薪酬”對企業(yè)會計償債指標的重大影響
3、所有者權益類科目的分析1）所有者權益“追求”什么？所有者權益結構與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略2）會計人員眼中的“實收資本”應是什么？3）“資本公積”各明細項目轉增“實收資本”的差異？
第二部分  損益表
1、利潤數量分析“五步棋”2、利潤質量分析中關鍵的“五對關系”3、營業(yè)收入的分析1）“收入”與“利得”的概念？2）收入與應收賬款的增長速度“快慢”意味著什么？3）“視同銷售”“價外費用”與會計眼中收入的區(qū)別？4、營業(yè)成本的分析1）營業(yè)成本與毛利率之間的關系？2）“收入”和“成本”的配比注意什么？5、營業(yè)利潤的結構應是怎樣的？6、期間費用與利潤的關系？期間費用分析的“多重角度”。
第三部分  現(xiàn)金流量表
1、利潤非現(xiàn)金2、現(xiàn)金流量表與資產負債表及損益表最大的不同點？3、現(xiàn)金流量表三項活動的8大結構圖透視企業(yè)“生命線”

B班：長期股權投資、并購重組財稅處理實務操作高層研討會
一、《企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》政策分析研討
二、長期股權投資業(yè)務的涉稅會計處理若干問題研討
1.長期股權投資初始投資成本的確定2.長期股權投資成本法的運用 3.長期股權投資權益法的運用：包含公允價值調整、投資損益確認、其他權益變動、與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)內部交易的抵消等。 4.長期股權投資核算方法的轉換和處置 5.共同控制資產、共同控制經營的核算
三、企業(yè)合并業(yè)務的會計處理若干問題研討
1.企業(yè)合并的含義和類型2.同一控制下企業(yè)合并的處理原則和實務操作 3.非同一控制下企業(yè)合并的處理原則和實務操作 4.通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并的處理 5.反向購買業(yè)務的特殊考慮 6.購買子公司少數股權的處理、被購買方的會計處理
四、企業(yè)重組清算業(yè)務的所得稅處理若干問題研討
1.企業(yè)重組清算業(yè)務所得稅處理的重大變化 2.企業(yè)重組清算業(yè)務的基本類型 3.債務重組業(yè)務的所得稅處理及其會計差異分析 4.一般重組業(yè)務及特殊重組業(yè)務的所得稅處理 5.企業(yè)清算業(yè)務的所得稅處理
五、與長期股權投資、并購重組業(yè)務相關的其他稅收政策若干問題研討。

● 講師介紹
    黃德漢：熟悉中國、英美等西方國家會計準則及稅制、對中國稅法有深入的研究，了解國際金融、貿易等有關知識。經常任上海財大、中山大學、廈大、國家會計學院、西南財大、中國人民大學等高校碩士研究生及財稅專業(yè)課程；應深圳證券交易所的邀請，擔任上市公司高管定期培訓班的財稅課程；長期從事各類企業(yè)的財稅顧問及審計工作，具有很強的財稅實務操作能力，成功的為眾多企業(yè)提供科學實用的稅務規(guī)劃和財務管理方案；熟悉資本運作、經常策劃并參與企業(yè)股權并購、資產并購及企業(yè)上市前的準備工作；先后受聘多家國內及跨國大企業(yè)集團與一批中小企業(yè)的財務顧問；受聘擔任科技部、廣東省科技廳、廣州市科技局等機構的財務評審專家。
    張學斌：我國轉讓定價/預約定價稅務專業(yè)服務的實務操作專家、中國轉讓定價網總裁、中國轉讓定價服務聯(lián)盟首席轉讓定價專家。先后在浙江大學MBA、中山大學MBA、上海交通大學與香港城市大學合作MBA課程授課。曾為深圳富士康集團、深圳同洲電子股份、深圳郎鉅地產、廣西斯壯股份、長城計算機集團等近百家企業(yè)提供過財務管理咨詢，納稅籌劃方案設計和管理培訓等方面的服務。熟悉資本運作、經常策劃并參與企業(yè)股權并購、資產并購及企業(yè)上市前的準備工作；其課程具有：理論注重系統(tǒng)性和前瞻性；過程注重學員參與和現(xiàn)場互動；課程內容實用性和針對性強；大量的案例分析，使學員能學有所用；課程生動活潑的教學方式等特點。

更多2009年新稅制下、稅務風險防范與會計報表深度解析暨長期股權投資、并購重組財稅處理實務操作高層研討會相關課程：