2016企業(yè)所得稅新政及匯算清繳實務解析

2016企業(yè)所得稅新政及匯算清繳實務解析(段暉)課程介紹：

2016企業(yè)所得稅新政及匯算清繳實務解析
---案例+填表 幫你輕松搞定匯算清繳

課程目標：
    每年的年初基本都是會計人員最為忙碌的時候，而這忙碌大部分都是圍繞著所得稅匯算清繳的事情展開，且2016年企業(yè)所得稅匯算國家又出臺了許多新政策，讓很多會計人員茫然不知所措，不過，現在您可以稍微放松一下了，為您準備了2016年所得稅匯算的專題課程，該課程通過解剖新政，解讀本義，解碼難題，針對會計和會計人員最關注的內容展開詳解，并結合真實案例讓您能更直觀深刻的了解如何快速有效地進行2016年所得稅匯算清繳工作，讓會計人員輕松度過這忙碌的匯算季！

課程特色：1、突出新政解讀；2、突出疑點、重點、難點；3、豐富的實戰(zhàn)案例；4、企業(yè)所得稅納稅申報表填報示范。

培訓內容：
1、解讀本義，遠離盲區(qū)誤區(qū)。
 ① 納稅調整之前，是否需要會計調整？
 納稅申報表中的收入費用類附表填報依據是什么？
 會計核算未執(zhí)行相關規(guī)定，怎樣填報收入費用類附表？
 實戰(zhàn)案例及填表示范——以電費抵租金是如何調整的？
 ② 稅收金額和計稅基礎，有什么區(qū)別？
 納稅申報表中的“稅收金額”指什么？
 納稅申報表中的“計稅基礎”指什么？
 實戰(zhàn)案例及填表示范——設備投資是如何收回的？
 ③ 應稅項目和免稅項目，盈虧可以互抵嗎？
 63號公告生效前，盈虧能否互抵？
 63號公告生效后，盈虧能否互抵？
 ④ 先彌補虧損還是先抵扣股權投資額？
 從2008版邏輯關系看抵扣順序
 從2014版邏輯關系看抵扣順序
 實例驗證抵扣順序和計算流程
 案例及填表示范：季度預繳申報時，能否彌補虧損？
 ⑤  納稅義務時點，跟著發(fā)票的感覺走？
 問題：收了款沒開發(fā)票，需要報稅嗎？
 關于納稅義務時間，稅法有哪些規(guī)定？
 實戰(zhàn)案例及填表示范——發(fā)出商品如何確認收入？
 ⑥ 稅前扣除時效，讓你的想象走多遠？
  發(fā)票未達怎么辦？
  應扣未扣怎么辦？
  實戰(zhàn)案例及填表示范——預估材料怎樣稅前扣除？
  涉及以前年度納稅調整，怎樣辦理納稅申報？
⑦ 預繳申報，比匯算清繳的籌劃空間大？
  實戰(zhàn)案例及填表示范——房地產開發(fā)公司辦理預繳申報有什么秘笈？
  實戰(zhàn)案例及填表示范——房地產開發(fā)公司匯算清繳是怎樣殊途同歸？
 ⑧ 優(yōu)惠備案，將權利和責任一并打包？
  企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項改為備案制，意味著什么？
  企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，備案的方式有哪幾種？
  企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，事前備案還是事后備案？
  季度預繳時，能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
 ⑨ 稽查補交增值稅，如何進行稅會處理？
  稽查補交增值稅，會計上如何處理？
  對于稽查補交的增值稅，是否影響企業(yè)所得稅？如何辦理企業(yè)所得稅納稅申報？
  實戰(zhàn)案例及填表示范——跨年度補交增值稅后，如何辦理企業(yè)所得稅納稅申報？

2、解剖新政，共享政策紅利。
 ① 加計扣除，猶抱琵琶半遮面？
   加計扣除的主要文件有哪些？
  加計扣除的主要政策有哪些？
  研發(fā)支出資本化，怎樣加計扣除？
  預繳申報時，能否加計扣除？
  實戰(zhàn)案例及填表示范：禾睦公司加計扣除申報示范
  ② 加速折舊，怎樣讓時間增值？
   固定資產加速折舊出臺了幾次政策？
   加速折舊，會計和稅法是否需要同步？
   一次性扣除的固定資產是否考慮凈殘值？
   預繳和年度申報表分別承載什么樣的職能？
   表A105081第16列的稅收折舊額和表A105080第6列的加速折舊額是否存在必然的聯(lián)系？
   加速折舊，怎樣加計扣除？
 ③ 技術轉讓，獨占和非獨占有啥區(qū)別？
  技術轉讓企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策有哪些？
  獨占許可和非獨占許可轉讓所得的計算方法有什么區(qū)別？
  實戰(zhàn)案例及填表示范：非獨占許可使用權轉讓所得的計算
  實戰(zhàn)案例及填表示范：技術轉讓疊加享受稅收優(yōu)惠的調整
 ④ “勞動”和“勞務”，一字能值千金？
  外部勞務派遣用工支出，能否計算工資薪金基數？
 沒有扣繳個稅的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
  發(fā)給員工的午餐補貼屬于工資薪金，還是職工福利費？
  當年沒有支付的工資，能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？
  銷售員業(yè)績提成，是傭金還是獎金？
  不符合稅前扣除條件的工資，如果計入成本但不影響當年損益，是否需要納稅調整？
  職工培訓費的范圍有哪些？
  企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險，能否稅前扣除？
  企業(yè)為雇員代繳的個稅，能否稅前扣除？
      超標準繳存的住房公積金，怎樣稅前扣除？
  實戰(zhàn)案例及填表示范：工會經費的撥繳和稅前扣除
  實戰(zhàn)案例及填表示范：工資超標發(fā)放的稅前扣除填報
 ⑤ 小微優(yōu)惠，讓大眾創(chuàng)業(yè)一步一個腳��？
 小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯總
  小微企業(yè)2015年匯算清繳有什么不一樣？
  實戰(zhàn)案例及填表示范：小微企業(yè)2015年匯算清繳納稅申報示范
 ⑥  高新技術認定，讓萬眾創(chuàng)新更多一些生力軍？
  高新技術企業(yè)認定條件有哪些變化？
  高新技術企業(yè)認定程序有哪些變化？
  高新技術企業(yè)復審事項是否有變化？
  高新技術企業(yè)認定條件發(fā)生變化怎么辦？
  高新技術企業(yè)如何進行后續(xù)管理？
  哪幾種情況將被取消高新技術資格？
  國家重點支持的高新技術領域有哪些變化？
  高新技術企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？什么情況下不得享受優(yōu)惠？
⑦ 自主創(chuàng)新示范，讓合伙制創(chuàng)業(yè)投資找準方向？
 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅出臺了什么樣的優(yōu)惠政策？
 中小高新技術企業(yè)的標準是什么？
 通過有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)收取的來源于中小高新技術企業(yè)的分紅，是否屬于法人合伙人的應納稅所得額？

3、解碼難題，從容把脈問診。
① 利息，稅前扣除的限制有幾多？
     民間借款利息怎樣進行稅前扣除和納稅調整？
關聯(lián)企業(yè)利息怎樣進行稅前扣除和納稅調整？
統(tǒng)借統(tǒng)還利息支出是否受到“債資比”的限制？
利息支出稅前扣除應當取得什么樣的憑證？
無息借款是否進行收入或者稅前扣除的調整？
 特殊業(yè)務：名股實債的利息能否稅前扣除？
 特殊業(yè)務：對賭協(xié)議利潤補償怎樣稅前扣除？
 ② 租金，收付實現制還是權責發(fā)生制？
 提前分次收取或支付租金，怎樣確認收入和稅前扣除？是否存在稅會差異？
  提前一次收取或支付租金，怎樣確認收入和稅前扣除？是否存在稅會差異？
  滯后收取或支付租金，怎樣確認收入或稅前扣除？是否存在稅會差異？
  租金的納稅調整，分別通過哪幾張納稅申報表進行？
③ 不征稅收入，如何把握“三個條件”？
 不征稅收入應當具備哪三個條件？如何創(chuàng)造三個條件？
 符合不征稅收入條件的財政撥款，在什么時候進行納稅調整？
 不征稅收入形成的資本化支出是否通過A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》進行調整？
 ④ 視同銷售，把握一條原則就OK？
 視同銷售的一條原則是什么？
 視同銷售的收入額怎樣確認？
 實戰(zhàn)案例及填表示范：外購煙酒用于應酬
                      分公司之間領用材料
                      非貨幣資產交換
                      用于市場推廣的貨物
⑤  籌建期，你的開辦費怎樣埋單？
 開辦費的稅前扣除標準是什么？
 開辦費的稅前扣除時點在什么時候？
 實戰(zhàn)案例及填表示范：開辦費稅前扣除的納稅申報
⑥ 企業(yè)重組，是一場說走就走的旅行？
 有關重組稅收政策的梳理
 有關重組稅收新政的解讀
 重組方案設計環(huán)節(jié)的風險提示
 重組方案實施環(huán)節(jié)的風險提示
⑦  總分機構，分灶還是分家？
 分支機構怎樣分配所得稅，怎樣填報納稅申報表？
 分支機構分配所得稅，是否考慮分支機構各自的稅收優(yōu)惠？
 ⑧ 股權投資、持有和處置，每個環(huán)節(jié)都有看點？
  初始投資環(huán)節(jié)是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？
  股權持有環(huán)節(jié)是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？
  股權處置環(huán)節(jié)是否存在稅會差異？怎樣填報納稅申報表？

講師簡介：
 段 暉，知名稅務專家，高級經濟師，注冊稅務師�！吨袊悇請蟆诽丶s撰稿人，湖北省注冊稅務師協(xié)會特邀講師，湖北省財稅職業(yè)學院客座教授，湖北省作家協(xié)會會員。
 把經驗傳遞給有行動的人！段暉老師具有23年稅務局豐富實戰(zhàn)工作經驗，長期擔任大型稅務論壇和專題講座的主講嘉賓，被多家上市公司、擬上市公司聘為常年稅務顧問，為房地產、投融資等5個行業(yè)10余家企業(yè)或多元化集團提交并指導實施了能“接地氣”的稅務規(guī)劃綜合解決方案。
 稅務專業(yè)著作《租賃業(yè)務雙方涉稅實務疑難解析》于2014年4月由經濟管理出版社出版發(fā)行。《最新企業(yè)所得稅納稅申報表操作示范》于2015年2月由中國稅務出版社出版發(fā)行。

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