資本運(yùn)作（IPO）企業(yè)并購(gòu)重組上市前稅務(wù)規(guī)劃及問(wèn)題處理案例精講

11月15日

上 午
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下 午
14:00-17:30

一、財(cái)稅[2009]59號(hào)文件解讀與國(guó)稅發(fā)[2000] 118、119號(hào)文的區(qū)別。
二、企業(yè)股權(quán)投資、重組中的稅收政策分析與稅務(wù)問(wèn)題處理
1、企業(yè)重組的定義
2、企業(yè)重組類型:企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、債務(wù)重組、企業(yè)法律形式改變、清算
3、特殊性稅務(wù)處理：需同時(shí)滿足的一般條件：合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、股份支付比例、經(jīng)營(yíng)連續(xù)、權(quán)益連續(xù)
4、一般性重組與特殊性重組處理之比較
5、重組日如何確定：涉及外商投資企業(yè)的股權(quán)重組、企業(yè)合并和分立，以外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書變更日期為起點(diǎn)，內(nèi)資企業(yè)以工商登記變更日期為準(zhǔn)。需要取得批準(zhǔn)或變更登記的資產(chǎn)重組交易，以政府主管部門批準(zhǔn)或變更登記日為重組日。等等。

三、企業(yè)重組過(guò)程中不同的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與交易方式導(dǎo)致的稅負(fù)影響
四、股權(quán)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃
五、企業(yè)合并會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、企業(yè)合并的類型及操作 2、企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
3、合并相關(guān)事項(xiàng)的繼承問(wèn)題：虧損、稅收政策、計(jì)稅基礎(chǔ)（可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損的限額的計(jì)算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補(bǔ)）
4、企業(yè)合并相關(guān)資料準(zhǔn)備 5、案例分析

六、企業(yè)分立的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
1、企業(yè)分立的類型及操作 2、分立中一般性處理和特殊性處理的運(yùn)用
3、稅收分立與會(huì)計(jì)分立的區(qū)別 4、分立前未彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理
5、企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃
6、被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理 7、案例分析

七、資產(chǎn)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃
1、資產(chǎn)收購(gòu)的類型及操作 2、案例分析
3、資產(chǎn)收購(gòu)涉及納稅主體/稅收類型及稅收規(guī)劃 4、相關(guān)資料準(zhǔn)備
5、資產(chǎn)收購(gòu)與特殊收購(gòu)：實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn) 6、資產(chǎn)收購(gòu)納稅事項(xiàng)的繼承問(wèn)題
7、以股份作為對(duì)價(jià)的特殊性稅務(wù)處理及案例

八、債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃
1、以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù) 2、如何選擇適用特殊性稅務(wù)處理
3、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩筆業(yè)務(wù)嗎？
九、資產(chǎn)重組過(guò)程中稅務(wù)安排經(jīng)典案例分析
十、股權(quán)交易涉及的財(cái)務(wù)與稅務(wù)問(wèn)題
十一、企業(yè)重組并購(gòu)涉及的增值稅、土地增值稅、營(yíng)業(yè)稅、契稅等稅務(wù)問(wèn)題

11月16日
上 午
09:00-12:00

下 午
14:00-16:00

十二、關(guān)于企業(yè)IPO涉及的相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題
1、創(chuàng)業(yè)板IPO財(cái)務(wù)審核原則、目的、依據(jù)和對(duì)象 2、創(chuàng)業(yè)板IPO相關(guān)財(cái)務(wù)條件的審核
3、驗(yàn)資、內(nèi)控、資產(chǎn)評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)的審核 4、財(cái)務(wù)分析及報(bào)表審核
5、關(guān)于發(fā)行人主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)的問(wèn)題 6、其他重要問(wèn)題的審核
7、關(guān)于股權(quán)清晰的問(wèn)題 8、關(guān)于發(fā)行人補(bǔ)稅及稅收優(yōu)惠問(wèn)題
9、關(guān)于最近一年新增股東問(wèn)題 10、于發(fā)行人最近一期業(yè)績(jī)下滑的問(wèn)題
11、關(guān)于紅籌架構(gòu)回歸的問(wèn)題 12、關(guān)于重大違法行為的認(rèn)定問(wèn)題
13、關(guān)于發(fā)行人利潤(rùn)主要來(lái)自子公司的問(wèn)題

十三、資本運(yùn)作（IPO）的稅務(wù)規(guī)劃和常見(jiàn)稅務(wù)問(wèn)題的處理
一、企業(yè)上市涉及的稅務(wù)問(wèn)題
股改過(guò)程中涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題與規(guī)劃
1、 企業(yè)所得稅 2、個(gè)人所得稅
3、 因變更公司名稱涉及的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題
股改前公司重組并購(gòu)涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題
1、 股權(quán)交易涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題
2、 股權(quán)出資或以股權(quán)參與定向增發(fā)涉及的稅務(wù)問(wèn)題
A、 企業(yè)所得稅 B、 個(gè)人所得稅
3、 企業(yè)吸收合并涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題
4、 企業(yè)分立涉及的主要稅務(wù)問(wèn)題
二、買殼上市的涉稅問(wèn)題分析
三、引入戰(zhàn)略投資者產(chǎn)生的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題
四、改制、重組、資產(chǎn)評(píng)估增值涉及的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題
五、股改前若干年度形成的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)處理問(wèn)題

16:00-17:30
交 流

十五、本次涉稅內(nèi)容咨詢會(huì)
咨詢范圍：咨詢內(nèi)容可以涉及各種稅法
咨詢方式：采用現(xiàn)場(chǎng)公開(kāi)咨詢和部分問(wèn)題單獨(dú)咨詢相結(jié)合的方式進(jìn)行
活動(dòng)建議：建議會(huì)學(xué)員提前準(zhǔn)備好企業(yè)的問(wèn)題，便于我們通過(guò)本次會(huì)議獲得更多的收獲。

主講人之一：財(cái)政部稅政司處長(zhǎng),負(fù)責(zé)起草了財(cái)稅【2009】59號(hào)文及多部重要所得稅政策法規(guī), 企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例立法起草小組成員。具有深厚的理論基礎(chǔ)，又具有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)和高尚的職業(yè)道德，是所得稅領(lǐng)域的權(quán)威專家。
主講人之二：黃德漢我國(guó)著名實(shí)戰(zhàn)派納稅籌劃專家。對(duì)稅法有非常系統(tǒng)、深入的研究。在實(shí)際工作中總結(jié)了大量的避稅與反避稅的方案；豐富的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)獲得廣泛和高度評(píng)價(jià)。對(duì)中國(guó)稅法有系統(tǒng)、深入的研究。在全國(guó)各地進(jìn)行的《企業(yè)重組并購(gòu)稅務(wù)處理》、《企業(yè)稅收管理》與《企業(yè)納稅籌劃》等講座中，為納稅人提供了大量的籌劃方案。黃老師課程的實(shí)務(wù)性深受學(xué)員好評(píng)，滿意度高達(dá)98%。