2018房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算實(shí)操暨土地增值稅清算演練

2018房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算實(shí)操暨土地增值稅清算演練(于老師)課程介紹：

‖課程說(shuō)明‖     
房地產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目眾多，臨近匯算期，有的項(xiàng)目完工入住，有的項(xiàng)目仍在建造，有的項(xiàng)目竣工銷售現(xiàn)房但沒(méi)入住，所得稅匯算清繳如何處理？完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品一定要轉(zhuǎn)收入嗎？未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品沒(méi)轉(zhuǎn)收入也算所得稅嗎？部分入住項(xiàng)目工程沒(méi)結(jié)算完，發(fā)票差多了，怎么辦？針對(duì)不同開(kāi)發(fā)階段，通過(guò)房地產(chǎn)企業(yè)大量會(huì)計(jì)成本確認(rèn)及計(jì)稅成本核算模版結(jié)合實(shí)操案例政策解析，讓您輕松化解房地產(chǎn)企業(yè)各階段所得稅匯算難關(guān)。
針對(duì)清盤階段地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員和老板最為頭疼的土地增值稅，如何通過(guò)開(kāi)發(fā)前期公司整體組織架構(gòu)搭建和稅收預(yù)算有效應(yīng)對(duì)所得稅和土地增值稅高稅負(fù)？如何利用本企業(yè)涉稅資料結(jié)合國(guó)家新政進(jìn)行土地增值稅項(xiàng)目規(guī)劃和模擬清算？如何有效應(yīng)對(duì)土地增值稅的清算檢查？

‖主講專家‖于老師：全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師，是實(shí)戰(zhàn)型企業(yè)培訓(xùn)講師和資深財(cái)稅顧問(wèn)。從事稅務(wù)工作二十多年，期間從事過(guò)十五年稅務(wù)稽查工作，兩年征管工作，五年稅政法規(guī)工作。在全國(guó)各省多次講授：增值稅體制下房地產(chǎn)和建安企業(yè)全盤財(cái)稅管控核算再造、房地產(chǎn)企業(yè)三大清算實(shí)操和營(yíng)改增應(yīng)對(duì)、增值稅嚴(yán)征管體制下房地產(chǎn)和建安企業(yè)組織架構(gòu)搭建及商業(yè)模式創(chuàng)新和資本運(yùn)作、房地產(chǎn)企業(yè)全程票據(jù)處理和合同規(guī)劃、房地產(chǎn)企業(yè)成本管控和稅收籌劃預(yù)算、房地產(chǎn)和建安企業(yè)內(nèi)控制漏洞識(shí)別和財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等實(shí)踐方面非常強(qiáng)的財(cái)稅實(shí)務(wù)課，培養(yǎng)了很多財(cái)務(wù)總監(jiān)。近年來(lái)，為多家大型企業(yè)集團(tuán)作財(cái)稅內(nèi)訓(xùn)，并擔(dān)任多家房地產(chǎn)和建安企業(yè)集團(tuán)的財(cái)稅顧問(wèn)。講課以基層財(cái)稅實(shí)務(wù)應(yīng)用見(jiàn)長(zhǎng)，講解精辟透徹，脈絡(luò)清晰。善于啟迪思路，剖析背景，從源頭上講解財(cái)稅政策制定的初衷。善于從法理上解釋法律條文，善于歸納總結(jié)，將一個(gè)個(gè)復(fù)雜的財(cái)稅知識(shí)點(diǎn)結(jié)合行業(yè)實(shí)務(wù)特點(diǎn)分析得簡(jiǎn)單易懂。善于結(jié)合行業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際，充分利用現(xiàn)行有效財(cái)稅新政解決財(cái)稅疑難問(wèn)題的能力強(qiáng)。

‖課程收益‖
在國(guó)地稅合并大形勢(shì)下，讓學(xué)員在增值稅嚴(yán)征管背景下熟練應(yīng)用2017版新企業(yè)所得稅申報(bào)表，有效進(jìn)行房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅風(fēng)險(xiǎn)防范；在資金嚴(yán)格監(jiān)管票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)驟然上升的清算環(huán)境下，在國(guó)地稅合并和土地增值稅立法已成定局的征管環(huán)境下,房地產(chǎn)企業(yè)如何破解土地增值稅的高稅負(fù)，如何進(jìn)行土地增值稅的清算規(guī)劃、模擬清算和清算檢查應(yīng)對(duì)。

‖課程大綱‖

第一節(jié)：前 言
一．新征管形勢(shì)分析
   1．國(guó)地稅合并和土地增值稅立法已成定局，新的征管環(huán)境對(duì)納稅人的申報(bào)、
征收、執(zhí)法及違法成本都有哪些影響？
2．房地產(chǎn)行為如何結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)有效應(yīng)對(duì)？
3．增值稅嚴(yán)征管體制下房地產(chǎn)公司新征管環(huán)境形勢(shì)分析及應(yīng)對(duì)方略

第二節(jié)：企業(yè)所得稅匯算實(shí)務(wù)
一．企業(yè)所得稅匯算清繳概述
1．所得稅匯算清繳主體如何判斷？合伙企業(yè)如何認(rèn)定其匯算主體？實(shí)操中如
何搭建公司組織架構(gòu)在所得稅方面綜合稅負(fù)最優(yōu)？所得稅匯算清繳應(yīng)樹(shù)立
什么樣稅收管控思維觀才能有效應(yīng)對(duì)國(guó)地稅征管體制改革的大潮沖擊？
2．稅收征管大數(shù)據(jù)時(shí)代所得稅匯算后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所得稅哪些方面將重點(diǎn)檢
查？如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估？
3．所得稅新版年度納稅申報(bào)表都有哪些新變化？企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？
房地產(chǎn)企業(yè)全套納稅申報(bào)表填制方法
4．所得稅匯算清繳主要涉及哪些財(cái)稅新政？系統(tǒng)梳理并解讀企業(yè)所得稅新規(guī)。
5．年度匯算清繳資料準(zhǔn)備
6．年終匯算清繳后所得稅會(huì)計(jì)處理
二．收入確認(rèn)管理
1．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)技巧及稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
⑴ 收入類型和范圍
⑵ 代收基金、費(fèi)用和附加的處理和應(yīng)用技巧
⑶ 收入確認(rèn)原則及形式
⑷ 房地產(chǎn)收入確認(rèn)應(yīng)用專題
專題1：代墊首付、免契稅、免物業(yè)費(fèi)引發(fā)收入確認(rèn)問(wèn)題
專題2：買房贈(zèng)送、營(yíng)銷贈(zèng)送如何應(yīng)對(duì)？
專題3：賠償金、違約金做帳方法
專題4：取得“三代”手續(xù)費(fèi)收入涉稅處理
⑸ 房地產(chǎn)企業(yè)不同階段收入處理實(shí)例解析
三．費(fèi)用扣除管理
開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工前，依計(jì)稅毛利率確定應(yīng)納稅所得額，收入是重點(diǎn)。完工后，
依實(shí)際成本確定應(yīng)納稅所得額，成本為重點(diǎn)
  完工前如何處理？
完工后如何處理？
1．計(jì)稅成本扣除
⑴ 計(jì)稅成本含義
⑵ 計(jì)稅成本對(duì)象確定
⑶ 計(jì)稅成本核算一般程序
⑷ 計(jì)稅成本核算要求和實(shí)務(wù)應(yīng)用
⑸ 案例：房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本的分?jǐn)?BR>⑹ 以非貨幣交易方式取得土地使用權(quán)成本的確定
⑺ 預(yù)提費(fèi)用處理和稅收籌劃
⑻ 停車場(chǎng)所的處理
⑼ 籌劃應(yīng)用：開(kāi)發(fā)商選擇結(jié)算計(jì)稅成本依據(jù)的利用
⑽ 計(jì)稅成本結(jié)算實(shí)務(wù)應(yīng)用
⑾ 特定事項(xiàng)稅務(wù)處理
2．費(fèi)用及稅金和資產(chǎn)的涉稅調(diào)整
⑴ 稅金及附加
⑵ 期間費(fèi)用
⑶ 銷售傭金（手續(xù)費(fèi)）
⑷ 工資薪金支出：
① 企業(yè)工資薪金支出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？
② 職工集體旅游是否屬福利費(fèi)范疇？
③ 防暑降溫費(fèi)、防暑降溫用品節(jié)稅技巧
⑸ 職工教育經(jīng)費(fèi)常見(jiàn)稅務(wù)檢查事項(xiàng)分析
⑹ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：
① 實(shí)操中主要節(jié)稅方式
② 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收籌劃應(yīng)用
③ 怎么吃最科學(xué)?
⑺ 廣告宣傳費(fèi)
① 稅收籌劃思路？
② 集團(tuán)間如何進(jìn)行廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的分?jǐn)偅?BR>⑻ 會(huì)議費(fèi)
⑼ 開(kāi)辦費(fèi)
⑽ 企業(yè)借款：如何將超銀行同期貸款利率的利息支出合理在所得稅的稅前扣
除？如何將應(yīng)稅收入轉(zhuǎn)化成免稅收入實(shí)例解析
⑾ 捐贈(zèng)支出：企業(yè)所得稅法對(duì)捐贈(zèng)支出調(diào)整的新變化及其應(yīng)用
⑿ 企業(yè)裝修費(fèi)處理
⒀“餐桌會(huì)議”是會(huì)議費(fèi)嗎？
⒁ 企業(yè)購(gòu)買古玩、字畫(huà)如何進(jìn)行財(cái)稅處理？
⒂ 差旅費(fèi)實(shí)行“包干制”是否需發(fā)票扣除？
⒃ 水表、電表一起用，費(fèi)用怎么扣除？
⒄ 保險(xiǎn)費(fèi)用如何扣除才能最“保險(xiǎn)”？
⒅ “私車公用”如何稅務(wù)處理？

第三節(jié)：土地增值稅清算實(shí)操演練
第一章．土地增值稅模擬清算
一．土地增值稅的清算單位如何劃分？如何通過(guò)清算單位的事前規(guī)劃有效降低
項(xiàng)目整體稅負(fù)？應(yīng)清算項(xiàng)目和可清算項(xiàng)目的政策解析及籌劃應(yīng)用。
二．土地增值稅清算的實(shí)操應(yīng)對(duì)
㈠ 收入總額管理
1．土地增值稅清算時(shí)，收入總額如何確認(rèn)？視同銷售收入如何處理？代收費(fèi)
如何處理稅收最優(yōu)？
2．實(shí)測(cè)面積與合同面積存在誤差如何稅務(wù)處理和土地增值稅清算？
案 例：實(shí)例解析二者差異及如何具體處理。
3．各種返還收入如何規(guī)劃使土地增值稅稅負(fù)最優(yōu)？
㈡ 扣除項(xiàng)目管理
 1．土地成本管理
 ⑴ 土地成本包括哪些內(nèi)容？如何攤銷土地成本？
案 例：土地價(jià)款不同攤銷方法案例解析
⑵ 拆遷安置費(fèi)政策解析及涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范
　  案 例：本地安置和異地安置案例解析
⑶ 土地增值稅清算中土地成本涉稅問(wèn)答。如：如何區(qū)分拆遷補(bǔ)償費(fèi)與土地使用
權(quán)轉(zhuǎn)讓支出？拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)取得什么票據(jù)能在稅法上扣除？
2．前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)
用包括內(nèi)容及審核重點(diǎn)？如何填表？
　　案例1：無(wú)產(chǎn)權(quán)建筑物如何計(jì)算土地增值稅案例解析
　　案例2：利息扣除選擇的實(shí)例應(yīng)用
　  案例3：土地出讓金不同返還方式案例解析
　　案例4：精裝房對(duì)土地增值稅影響解析及案例
3．土地增值稅反避稅政策解析及風(fēng)險(xiǎn)防范？
4．土地增值稅籌劃應(yīng)用。如優(yōu)惠政策利用、項(xiàng)目收入籌劃、開(kāi)發(fā)成本籌劃、股
權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃、代建房、合作建房等籌劃實(shí)務(wù)案例。
第二章．土地增值稅清算的檢查應(yīng)對(duì)
一．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)土地增值稅清算主要檢查哪些方面？
二．案頭審核主要查哪些方面？重點(diǎn)審核哪些關(guān)鍵點(diǎn)？企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題有哪些？
三．稅務(wù)檢查部門實(shí)地觀察、盤點(diǎn)都做哪些程序，如何初步取證？
四．實(shí)質(zhì)審核在收入方面重點(diǎn)檢查哪些事項(xiàng)？具體檢查哪些事項(xiàng)？
五．扣除項(xiàng)目方面主要查什么？用什么方法檢查？企業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題有哪些？
六．企業(yè)如何有效應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)土地增值稅的清算檢查，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
第三章．土地增值稅清算綜合案例
一．通過(guò)稅務(wù)檢查中真實(shí)案例，講解稅務(wù)機(jī)關(guān)在土地增值稅清算檢查中發(fā)現(xiàn)企
業(yè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)有效應(yīng)對(duì)策略。
第四節(jié)：專家現(xiàn)場(chǎng)與您互動(dòng)，解答疑難涉稅問(wèn)題，一起分享解決方法的喜悅。
‖資    料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。

更多2018房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算實(shí)操暨土地增值稅清算演練相關(guān)課程：