2007年全面預(yù)算管理、精準(zhǔn)成本控制與價值分析實踐訓(xùn)練營

2007年全面預(yù)算管理、精準(zhǔn)成本控制與價值分析實踐訓(xùn)練營(林老師)課程介紹：

【課程背景】
為什么要參加培訓(xùn)：
1、從宏觀角度看，隨著石油價格、鐵礦石價格等原材料價格的不斷攀升以及人民幣對美元升值，制造業(yè)企業(yè)將在下半年面臨前所未有的成本高企的危機，如何更有效地控制成本是很多企業(yè)關(guān)注的問題，如果成本控制不下來，將影響企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展；
2、從微觀角度看，不同的管理人員面對不同的成本，如質(zhì)量人員面對的是質(zhì)量成本，生產(chǎn)人員面對的是制造成本和效率成本，采購人員面對的是采購成本，營銷人員面對的是營銷成本，財務(wù)人員面對的是資金占用成本，人力資源人員面對的是人力資源成本等等，管理人員需要了解這些成本的內(nèi)容并結(jié)合管理的實際來控制成本；
3、傳統(tǒng)的成本分析與控制只是圍繞產(chǎn)品成本來進(jìn)行，而忽略了影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本、銷售地區(qū)客戶成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護(hù)成本和風(fēng)險成本等其他八大成本的分析與控制；
4、如果產(chǎn)品成本是企業(yè)降低成本的金礦，那么質(zhì)量成本就是企業(yè)降低成本的銀礦。因為據(jù)美國質(zhì)量協(xié)會統(tǒng)計，企業(yè)顯性質(zhì)量成本一般占總運營成本（不含原材料成本）的25%以上，而隱性質(zhì)量成本則是顯性質(zhì)量成本的3-4倍。如果質(zhì)量成本控制不好，將可能直接增加了企業(yè)的采購成本、產(chǎn)品制造成本、庫存資金占用成本、客戶服務(wù)成本，而間接導(dǎo)致客戶定單的減少和企業(yè)品牌的減分，甚至企業(yè)的關(guān)門或破產(chǎn)；
5、效率損失成本是企業(yè)常見的管理不善成本，表現(xiàn)在產(chǎn)能過剩、等待時間、低效工序、無效運輸、返工等浪費現(xiàn)象之中；資金占用成本是反映企業(yè)原材料、半成品、成本和應(yīng)收帳款對資金占用狀況的管理不善成本，必須進(jìn)行控制；
6、銷售地區(qū)/客戶成本是反映了企業(yè)在各銷售地區(qū)、中間商或客戶身上的營銷費用的投入，搞好銷售地區(qū)客戶成本管理有助于辨別高贏利回報的客戶，控制市場推廣資源在一些非顯著贏利的銷售地區(qū)、中間商或客戶身上的投入；
7、全面學(xué)習(xí)以上各方面的成本管理是你應(yīng)對未來環(huán)境變化的知識儲備和個人工作能力提升的投資。
8、全面預(yù)算管理是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制、考核所組成的管理過程，是一個將業(yè)務(wù)流、信息流、人力資源流與資金流整合于一體并進(jìn)行優(yōu)化配置的管理系統(tǒng)， 是一個以標(biāo)準(zhǔn)化管理為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略目標(biāo)管理。今天全面預(yù)算管理，在公司的經(jīng)營管理中起著控制費用、降低成本開支，增加收入,目標(biāo)激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。實施全面預(yù)算管理不僅是一項管理上的創(chuàng)新，更是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。
【課程目的】
課程要解決的問題：
1. 如何準(zhǔn)確地核算、分析和控制產(chǎn)品制造成本、質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本、銷售地區(qū)客戶成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護(hù)成本和風(fēng)險成本等九大成本？
2. 如何不斷削減企業(yè)管理不善成本，包括豐田汽車所定義的七大浪費？
3. 如何進(jìn)行采購成本管理，包括分析和控制不良采購所造成的質(zhì)量成本、效率成本、資金占用成本？
4. 如何建立企業(yè)全面成本控制績效指標(biāo)（KPI）？
5. 如何建立并完善的CSS成本控制體系？
6. 如何進(jìn)行多因多果的全面成本預(yù)算？
【課程內(nèi)容】
一、成本管理的基礎(chǔ)
1.1 什么是成本和費用
1.2 為什么財務(wù)人員與非財務(wù)人員對成本費用有不同理解
1.3 成本各種性質(zhì): 可變、固定、管理不善、硬成本和軟成本等
二、傳統(tǒng)成本管理的局限性
2.1 財務(wù)管理的目的
2.2 財務(wù)報表的作用
2.3 傳統(tǒng)成本管理的局限性:多因一果的成本核算
2.4 傳統(tǒng)成本分析和控制方法的局限性：沒有包括管理不善成本的控制，如豐田汽車提出的七大浪費
三、先進(jìn)成本管理: CSS成本體系的基本原理
3.1 成本和費用的定義和分類
3.2 客觀的多因多果成本投入產(chǎn)出過程
3.3 多因多果的成本核算方法
3.4 如何對以下成本對象進(jìn)行全面控制
3.4.1 產(chǎn)品制造成本: 涉及新產(chǎn)品開發(fā)管理、生產(chǎn)管理、采購管理等
3.4.2 質(zhì)量成本：涉及質(zhì)量不足或質(zhì)量過剩問題的防范、質(zhì)量過程改善等
3.4.3 效率成本：涉及流程管理、5S現(xiàn)場管理、產(chǎn)能過�？刂频�
3.4.4 銷售地區(qū)成本或客戶成本：涉及到銷售費用是否投入到高回報的地區(qū)或客戶
3.4.5 資金占用成本：涉及庫存積壓、應(yīng)收帳款管理
3.4.6 人力資源成本：涉及人力資源的管理
3.4.7 風(fēng)險成本：涉及風(fēng)險控制水平
3.4.8 安全成本：涉及安全生產(chǎn)管理
3.4.9 環(huán)保成本：涉及環(huán)境保護(hù)和ISO14000的實施
3.4.10 全面采購成本：涉及不良采購所造成的管理不善成本
四、如何進(jìn)行有效的成本分析
4.1 成本分析的基本方法
4.1.1 多元成本習(xí)性分析法 – 從整體判斷成本趨勢
4.1.2 彈性成本分析法 –  擇優(yōu)選擇適當(dāng)?shù)某杀就度肓?BR>4.2 一些關(guān)鍵的成本績效指標(biāo)
4.2.1 單位人工小時的質(zhì)量內(nèi)部故障損失成本: 反映綜合質(zhì)量控制水平
4.2.2 單位人工小時的非正常效率損失成本: 反映綜合效率管理水平
4.2.3 銷售地區(qū)成本或客戶成本的彈性系數(shù): 根據(jù)市場情況決定是否追加銷售費用
五、如何進(jìn)行成本預(yù)算來進(jìn)行成本控制
5.1 標(biāo)準(zhǔn)成本制定的原則: 是追求最優(yōu)的心態(tài)還是追求次優(yōu)的心態(tài)來定標(biāo)準(zhǔn)成本
5.2 全面成本預(yù)算的方法: 合理安排公司資源在不同方面的投入
5.3 質(zhì)量成本的預(yù)算: 如何把效率改善與質(zhì)量改善結(jié)合一起進(jìn)行預(yù)算
5.4 銷售地區(qū)成本的預(yù)算: 如何根據(jù)銷售地區(qū)成本或客戶的贏利率進(jìn)行預(yù)算
5.5 全面采購成本的預(yù)算: 如何對原材料采購成本、采購過程成本和因采購不良所產(chǎn)生的管理不善成本進(jìn)行預(yù)算；
5.6 以利潤最大化為目標(biāo)的最優(yōu)化產(chǎn)品營銷組合設(shè)計: 如何利用數(shù)學(xué)模型在資源約束、市場約束、管理約束的前提下科學(xué)、合理、可行地預(yù)測各種產(chǎn)品的市場銷售量
六、如何建立規(guī)范的成本控制體系
6.1 如何建立成本控制的環(huán)境: 目標(biāo)、職責(zé)、流程、數(shù)據(jù)采集規(guī)范等
6.2 如何使用EXCEL來幫助成本核算和分析
七、現(xiàn)代成本控制技術(shù)的發(fā)展介紹
7.1 美國的作業(yè)成本法(ABC/ABM)
7.2 德國的彈性邊際成本法(GPK)
7.3 日本的CCC21
7.4 中國的CSS成本體系、
八、預(yù)算編制的管理
1、什么類型的預(yù)算最適合自己的公司？2、預(yù)算中的項目管理
3、各部門人員角色定位——責(zé)任劃分
4、各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào)
5、編制過程中的常見問題分析
九、如何讓預(yù)算得到有效的執(zhí)行
1、預(yù)算與執(zhí)行為何脫節(jié)2、怎樣編制預(yù)算才可能有效執(zhí)行
3、用預(yù)算控制成本費用的關(guān)鍵點 4、預(yù)算執(zhí)行中常見行為剖析
十、預(yù)算的跟蹤
1、對預(yù)算執(zhí)行的分析與調(diào)查，包括：差異分析的重點和方法；
使用儀表板及時跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況；
十一、預(yù)算的考核
咨詢與交流：全面解答疑難問題
【講師簡介】林老師
    著名實戰(zhàn)派"全面預(yù)算管理與成本控制"實務(wù)操作專家, 國家會計學(xué)院、中央財經(jīng)大學(xué)、上海財經(jīng)大學(xué)特聘客座教授，澳大利亞新南威爾士大學(xué)國際會計碩士；微軟MCSD軟件專家；復(fù)旦大學(xué)EMBA特聘講師；《泛系成本運籌學(xué)》的創(chuàng)始人；《CSS 成本體系標(biāo)準(zhǔn)》的創(chuàng)始人；《多因多果成本管理軟件》的著作權(quán)人；澳大利亞注冊會計師公會會員。
    林老師是國際成本控制技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)先者，在成本控制體系構(gòu)建、質(zhì)量成本、效率成本、風(fēng)險成本、采購成本、客戶關(guān)系成本、人力資源成本、環(huán)保成本、作業(yè)成本等方面有系統(tǒng)的研究和獨特的實踐經(jīng)驗。特別是在成本控制體系構(gòu)建方面，提出了符合實際的“多因多果+面向?qū)ο?體系化管理”理論和手段，否定了以美國哈佛商學(xué)院教授、會計學(xué)權(quán)威羅賓• 庫珀（Robin Cooper）和羅伯特• 卡普蘭（Robert Kaplan）為代表所建立的基于“多因一果”成本核算的作業(yè)成本法（Activity-Based Costing/Management, ABC/M）和改進(jìn)了德國彈性邊際成本法（GPK），徹底改變了目前我國企業(yè)管理理論西化問題，以東方“合”的思想統(tǒng)一了西方“分散”在各個管理方面的理論、方法和工具，包括：1）ISO 9000質(zhì)量體系、CRM客戶關(guān)系管理體系、SCM供應(yīng)鏈管理體系、HR人力資源管理體系、ERM風(fēng)險管理體系、ISO 14000環(huán)保管理體系等；2）日本豐田CCC21成本控制方法、6 西格瑪方法、數(shù)學(xué)模型方法、PDCA戴明環(huán)、標(biāo)桿管理方法等；3）ERP企業(yè)資源管理軟件、CRM客戶關(guān)系管理軟件、PM項目管理軟件等。
    在學(xué)術(shù)成果方面，林老師于2003年6月在美國國際學(xué)報“Advances in Systems Science and Applications”（國際刊號：ISSN 1078-6236）發(fā)表文章《泛系成本運籌學(xué)原理：多因多果的作業(yè)成本管理》（《Pansystems Cost-Operations Research (PansysCOR):Cost Management System(ABC/M)》；2004年4月在中國“計算機與數(shù)字工程”雜志發(fā)表文章《泛系成本運籌學(xué)與應(yīng)用》；2006年從理論上以“動態(tài)多因多果”命題超越了日本東京大學(xué)會計同行研究的“動態(tài)合因多果”命題。
    在實踐操作方面，林老師做過管理咨詢和培訓(xùn)的部分著名企業(yè)有：
◆在2001至2002年期間，于廣州摩托集團(tuán)五羊摩托車分公司實施了CSS成本體系和作業(yè)成本管理軟件。實施效果是在2002年總產(chǎn)值比2001年增加20%的前提下，2002年每月平均總運營成本（不含原材料成本）比2001年下降了24.62%。該項目獲2003年第十三屆廣東省企業(yè)管理現(xiàn)代化優(yōu)秀成果二等獎；
◆在2003年下半年，于廣西玉柴機器股份有限公司（1994年在美國上市）主持了成本管理咨詢和實施項目；
◆在2004年，主持了廣州港集團(tuán)有限公司《港口裝卸作業(yè)成本管理》的管理咨詢和實施項目，從根本上解決了針對散貨碼頭按作業(yè)線、貨類、單船進(jìn)行成本核算的國際性難題；
◆在2005年，主持了日本富士斯樂（Fuji Xerox ）高科技（深圳） 有限公司《庫存成本控制》的管理咨詢和實施項目；
◆在2006年，主持了東風(fēng)本田發(fā)動機有限公司《質(zhì)量成本核算和分析》軟件項目的管理咨詢和實施項目；
◆在2007年，主持了TCL電腦科技有限公司《質(zhì)量成本管理體系》項目的管理咨詢和實施；
◆其他主持過管理咨詢和培訓(xùn)的著名企業(yè)有：
- 制造業(yè)：三一重工、雅戈爾、日本旭硝子汽車玻璃、北京吉普車、奇瑞汽車、廣州本田、華晨汽車、雅戈爾、華凌空調(diào)、日立電梯、海信電器、摩恩、百特醫(yī)療用品、愛莎巧克力、阿迪達(dá)斯、奧的斯、雅芳、立白集團(tuán)、深圳萊英達(dá)集團(tuán)、中集集團(tuán)、美的等；
- IT行業(yè)：朗訊科技、蘋果電腦、愛立信、TCL電腦、康柏電腦、佳杰科技等；
- 通訊行業(yè)：中興通訊、北方電訊、廣東移動等；
- 港口行業(yè)：鹽田港、廣州新港等；
- 房地產(chǎn)行業(yè)：廣州城市建設(shè)開發(fā)總公司、廣州名盛集團(tuán)等；
- 保險行業(yè)：友邦保險、廣西中國人保等。
◆已接受林老師培訓(xùn)的客戶有10000家以上。
◆學(xué)員反映
1、林老師的講課使我大開眼界，以前聽了一些工廠成本控制和價值分析的課程，都沒有林老師的深入和透徹，特別是對管理不善成本的分析和控制，可以說這是個獨一無二和開發(fā)悟性的課程；
2、林老師的成本控制是從CSS成本體系的角度出發(fā)，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)，既全面的具體情況，既全面又深入有效，并且有實際數(shù)據(jù)和案例支持，可操作性強；
3、林老師的質(zhì)量成本和全面采購成本預(yù)算非常精彩，沒有別的老師講過；
4、對多品種小批量的成本問題有了本質(zhì)的認(rèn)識，客戶要求是動態(tài)變化的，固有的流程并不能適應(yīng)這些動態(tài)的變化，因此必須從成本結(jié)果來進(jìn)行管理和決策，事后再規(guī)范和改善流程。
【課程設(shè)置】 情景演練、案例分析討論、游戲感悟、互動交流、沙盤演練、現(xiàn)場解答

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