2013房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與稅收新政策深度解析

2013房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與稅收新政策深度解析(鐘必)課程介紹：

【課程背景】
2013年，國(guó)家稅務(wù)總局出了一系列重要稅務(wù)文件，哪些文件是企業(yè)必須要學(xué)習(xí)掌握的？為了幫助廣大房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)全年的稅務(wù)文件進(jìn)行有效的梳理，輕松的學(xué)習(xí)，做好即將到來(lái)的企業(yè)所得稅匯算清繳，防范各種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特舉辦本次高級(jí)培訓(xùn)班。

【授課專(zhuān)家】
鐘必   又名：云中飛資深稅務(wù)稽查官員，全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)主流培訓(xùn)講師，在網(wǎng)上具有廣泛的影響力。某省稅務(wù)干部學(xué)院兼職教師，某市市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)教育培訓(xùn)委員會(huì)委員，2011年廣州地稅局《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)培訓(xùn)班》特約培訓(xùn)講師,2011年揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)稅務(wù)稽查培訓(xùn)班》特約培訓(xùn)講師,20深圳國(guó)稅局、福建稅校和《全國(guó)地稅系統(tǒng)處級(jí)稽查局長(zhǎng)培訓(xùn)班》特約培訓(xùn)講師。參與了國(guó)家稅務(wù)總局教育中心標(biāo)準(zhǔn)化課程《企業(yè)所得稅政策法規(guī)》的編寫(xiě)和《廣東省地稅局稽查案例選編》的編寫(xiě)，參加過(guò)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)2010年教學(xué)科研(稅務(wù)稽查)論壇并進(jìn)行示范演講。經(jīng)常為國(guó)內(nèi)廣大房地產(chǎn)企業(yè)授課和咨詢，授課內(nèi)容精彩，實(shí)操性強(qiáng)，信息量大，深受廣大房產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅人員普遍歡迎和好評(píng)。

【核心內(nèi)容】（講課大綱）（包含但不限于以下內(nèi)容）
第一部分   收入的稅收政策解讀與填報(bào)技巧
一、房地產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)收入會(huì)計(jì)與稅法最大的差異分析
1、企業(yè)的預(yù)計(jì)毛利如果如何填報(bào)？調(diào)增與調(diào)減的數(shù)額不一致會(huì)有什么后果？
2、企業(yè)的期間費(fèi)用、稅金如何填報(bào)季報(bào)與年報(bào)？企業(yè)可以計(jì)提土地增值稅嗎？
3、預(yù)計(jì)毛利如果小于實(shí)際毛利造成的虧損，可以換算成多繳稅款退稅嗎？
4、企業(yè)季度預(yù)繳稅款多繳了，匯算清繳可以退稅嗎？企業(yè)季度預(yù)繳稅款的時(shí)候?yàn)榱松倮U稅款，大量計(jì)提費(fèi)用，這樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在哪里？如何補(bǔ)救？
5、項(xiàng)目公司注銷(xiāo)時(shí)清算土地增值稅造成的虧損現(xiàn)在可以退企業(yè)所得稅了，你知道嗎？應(yīng)該怎么操作呢？
二、各種銷(xiāo)售銷(xiāo)售方式的稅收政策解析
三、銷(xiāo)售折扣、折讓與銷(xiāo)貨退回的稅收政策解析
四、買(mǎi)一贈(zèng)一銷(xiāo)售的稅收政策解析
五、視同銷(xiāo)售收入稅收政策解析與填表技巧
六、其他業(yè)務(wù)收入的稅收政策解析
城中村改造中，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)先期支付的拆遷補(bǔ)償款應(yīng)當(dāng)如何作財(cái)務(wù)處理？招拍掛拿到土地后，政府給予的拆遷補(bǔ)償款返還，是沖成本？還是計(jì)收入？
七、隱匿、分解收入的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
精裝房分拆成簽一銷(xiāo)售合同，另外再簽一個(gè)裝修合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在哪里？
八、銷(xiāo)售價(jià)格偏低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

第二部分：成本的稅收政策解讀與填報(bào)技巧
一、最新《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》的通知 財(cái)會(huì)[2013]17號(hào) 與31號(hào)文第27條的比較分析
二、企業(yè)各種模式拿地成本的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
三、前期工程費(fèi)中的完全發(fā)生在境外的設(shè)計(jì)費(fèi)
1、要代扣代繳增值稅嗎？
2、可以稅前扣除嗎？
3、要代扣代繳預(yù)提所得稅嗎？
4、境外設(shè)計(jì)費(fèi)有個(gè)人所得稅納稅義務(wù)嗎？
5、特許權(quán)使用費(fèi)與勞務(wù)費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)的區(qū)分
四、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)中園林綠化費(fèi)用是否可以預(yù)提？
五、建筑安裝工程費(fèi)
1、甲供材的正確處理方法是什么？
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)虛開(kāi)普通發(fā)票的四大檢查方法
3、匯算清繳結(jié)束后還沒(méi)有取得發(fā)票如何處理？建筑安裝工程費(fèi)可按合同總金額的10％來(lái)預(yù)提 如何理解才是正確的？
4、  匯算清繳結(jié)束后才取得的發(fā)票如何處理？
六、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公共配套設(shè)施費(fèi)的把握原則是什么？會(huì)所的成本為什么經(jīng)常被納稅調(diào)增？
七、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)與《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度（試行）》的通知 財(cái)會(huì)[2013]17號(hào)關(guān)于開(kāi)發(fā)間接費(fèi)的表述有什么不一樣？
八、計(jì)稅成本核算的7步個(gè)步驟重點(diǎn)講解與案例分析

第三部分   費(fèi)用的稅收政策解讀與填報(bào)技巧
一、融資費(fèi)用的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1、附表三29行“利息支出“的填報(bào)方向
2、財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
3、統(tǒng)借統(tǒng)還的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
4、資本弱化的把握要點(diǎn)與案例分析
5、企業(yè)抽逃資金的最新案例分析
6、重點(diǎn)講解41號(hào)公告房地產(chǎn)信托融資的扣除問(wèn)題
二、對(duì)企業(yè)列支項(xiàng)目為“會(huì)議費(fèi)”、“餐費(fèi)”、“辦公用品”、“傭金”和各類(lèi)手續(xù)費(fèi)等的發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
三、旅游費(fèi)可以在福利費(fèi)列支嗎？旅游費(fèi)可以用差旅費(fèi)的入帳憑證嗎？旅游費(fèi)的入帳的最佳憑證是什么?
四、全國(guó)獨(dú)家講授：為什么網(wǎng)絡(luò)發(fā)票也有大頭小尾，企業(yè)應(yīng)如何防范？
五、工資薪金
1、以未分配利潤(rùn)支付的工資，可以稅前扣除嗎？
2、雇主為雇員代付全部或部分全年一次性獎(jiǎng)金稅款想稅前扣除應(yīng)該怎么做賬？
3、重點(diǎn)講解：工資薪金的完美設(shè)計(jì)方案

第四部分：資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、以公允模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)可以計(jì)算折舊在稅前扣除嗎？
二、為什么說(shuō)資產(chǎn)損失僅關(guān)注第25號(hào)公告是不夠的？應(yīng)收賬款損失等境外損失稅務(wù)局受理。

第五部分：房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠政策分析與高效運(yùn)用
一、房地產(chǎn)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策
二、如何有效運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策
注：請(qǐng)參會(huì)學(xué)員帶著疑難問(wèn)題來(lái)上課，專(zhuān)家現(xiàn)場(chǎng)將為您解答！

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