全面預(yù)算管理與成本管控

全面預(yù)算管理與成本管控(黃道雄)課程介紹：

課程背景

企業(yè)成本控制及利潤管控的核心是事前的管理，事前管理當然離不開企業(yè)的預(yù)算管理，企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段。但今天很多經(jīng)營者將預(yù)算管理變成了一個數(shù)字游戲，常常是拍腦袋式地訂個目標，最多將目標分解到月度，認為預(yù)算就這樣完成了。一套沒有行動計劃所對應(yīng)的預(yù)算，無疑像是在沙灘上建城堡，經(jīng)不起任何風雨的。全面預(yù)算不僅僅一個數(shù)字，而是一個由目標的制訂、計劃、執(zhí)行、控制、分析考核等一系列的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作及模擬演練，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題： 如何合理擬訂企業(yè)預(yù)算目標、制定實現(xiàn)目標的行動方案，并結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點，使預(yù)算得到有效的實施。

課程收益

1.通過模擬演練，理解企業(yè)成本管控的關(guān)鍵

2.掌握成本控制及年度經(jīng)營目標制定的關(guān)鍵，避免見好就收窘境；

3.掌握年度目標實現(xiàn)的關(guān)鍵，制定實現(xiàn)目標的行動計劃；

4.掌握全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制奠定基礎(chǔ)；

5.增強對預(yù)算編制和過程控制的技巧, 掌握預(yù)算管理和控制的實際操作；

課程大綱

第一部分：企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)管理思維

1、為什么收入上升了，利潤卻沒有上升？

2、為什么有利潤，但現(xiàn)金流卻越來越緊張？

3、企業(yè)的規(guī)模多大合適？如：明年的銷售越大越好嗎？

4、案例分析：銷售的增長對企業(yè)的影響是什么？

5、解決企業(yè)資金問題的途徑只有借款嗎？

6、企業(yè)預(yù)算管理與企業(yè)風險防范

7、預(yù)算如何影響企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的業(yè)績

第二部分：企業(yè)成本構(gòu)成及管理基礎(chǔ)

1、如何提升企業(yè)的經(jīng)營利潤？

2、分析銷售、單價及成本費用對利潤的影響

3、成本控制的1個核心與5個關(guān)鍵

4、梳理企業(yè)現(xiàn)有成本的構(gòu)成情況

5、企業(yè)成本的分類及屬性分析

6、企業(yè)固定成本與變動成本對企業(yè)利潤的影響

7、利用盈虧平衡的思維提升企業(yè)的盈利

8、如何利用量本利法理性做出企業(yè)的產(chǎn)品及設(shè)備投資？

第三部分：企業(yè)成本管控與年度經(jīng)營計劃模擬演練

通過模擬演練體驗企業(yè)成本管控與利潤管理的關(guān)鍵步驟：目標制訂—經(jīng)營計劃—預(yù)算管理—落地實施。

1、經(jīng)營的過程中出現(xiàn)了什么問題

2、為什么會虧損?為什么現(xiàn)金流斷裂？

3、企業(yè)目標是如何制訂的

4、實現(xiàn)年度目標的的關(guān)鍵是什么

5、年度經(jīng)營計劃是否可行？資源能否支撐？

6、企業(yè)預(yù)算的編制與實施有哪些關(guān)鍵

第四部分：預(yù)算具體編制方法和技巧與年度經(jīng)營計劃制訂

一：總結(jié)回顧本年度目標執(zhí)行情況

1、回顧本年度目標及分解目標

2、總結(jié)本年度預(yù)算執(zhí)行過程中的亮點與不足

3、分析執(zhí)行過程中的成功與失敗的關(guān)鍵要素

4、總結(jié)經(jīng)驗、吸取教訓(xùn)、改正措施、增加舉措，為明年預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)

二：年度目標的制訂

1、確定公司或部門未來中長期目標（通常三到五年）

2、確定階段性目標及明年短期經(jīng)營目標

3、年度目標制訂過程中應(yīng)考慮的要素

4、年度經(jīng)營目標的 SMART 原則

5、如何避免預(yù)算松弛與預(yù)算過度的問題

三：企業(yè)全面預(yù)算的編制流程

1、全面預(yù)算工作的時間安排

2、明確預(yù)算編制的責任主體

3、全面預(yù)算編制的12個步驟

4、全面預(yù)算編制的流程

四：年度經(jīng)營計劃制訂的方法和工具

1、回顧上年度成功與失敗要素的總結(jié)分析

2、明確各部門（責任單位）明年度目標

3、分析年度目標實現(xiàn)的障礙與機會（SWOT分析）

4、制訂明年度目標實現(xiàn)的關(guān)鍵策略

5、計劃：關(guān)鍵策略實施時間、步驟及資源

6、評估各部門年度經(jīng)營計劃的可行性

7、確定各部門KPI指標和獎懲措施

五：年度預(yù)算的編制與執(zhí)行

1、預(yù)算編制的六大方法

2、預(yù)算編制的三種模式

3、各部門根據(jù)銷售年度目標、經(jīng)營計劃編制年度預(yù)算

4、預(yù)算的執(zhí)行及存在問題分析

5、預(yù)算反饋與分析

6、預(yù)算調(diào)整的程序與方法

7、具體預(yù)算編制實例演示

講師介紹

黃道雄老師  財務(wù)管理實戰(zhàn)專家
中國總會計師
中國注冊會計師
國際會計AAIA
北京亞太華廈財務(wù)會計研究中心研究員
西南財務(wù)大學經(jīng)濟管理學院  特聘講師
北京大學、清華大學研修院總裁班  特聘講師
現(xiàn)任：深圳市美景園林綠化有限公司  副總裁
曾任：逸馬國際顧問集團  總部財務(wù)總監(jiān)
曾任：中科光電控股有限公司  國內(nèi)事業(yè)部高級財務(wù)經(jīng)理
曾任：深圳市牛商網(wǎng)絡(luò)股份有限公司  高級財務(wù)經(jīng)理
全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試輔導(dǎo)主講講師；廣東省創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)協(xié)會財稅咨詢師；中華全國管理創(chuàng)新研究會副會長。
黃道雄老師從事財務(wù)管理領(lǐng)域多年，曾就職于施耐德電氣、中科光電控股集團等，歷任財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)副總裁等職，擁有18年以上的企業(yè)運營、財務(wù)管理經(jīng)驗，精通財務(wù)管理咨詢及納稅籌劃、企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計等，具有扎實的財務(wù)功底和深厚的經(jīng)驗積淀。研發(fā)出企業(yè)業(yè)績管控模式、企業(yè)盈利模式、成本倍減、應(yīng)賬款管控、存貨管控、營運資本管控等一套有效的運營管控工具，并提煉出簡明易懂的管理理念，如銷售至上、收款第一的賬款控制理念；庫存就是負債、呆滯就是損失庫存管理理念，從而幫助企業(yè)形成的健康良性控制文化。累積了豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗，先后為近200家企業(yè)提供財稅咨詢服務(wù)，幫助100多家企業(yè)改變財務(wù)價值觀念，健全財務(wù)價值管理及考核系統(tǒng)。

部分客戶：
大型企業(yè)：湖南中煙長沙卷煙廠、佛山燃氣、長城科技有限公司、衡陽電信、太原電信、廣東電信、大連港集團、安徽省中煤建設(shè)集團、合肥卷煙廠、珠海音樂美、廣西水利電業(yè)集團、山東領(lǐng)新集團、深圳盛凌電子股份有限公司、廣東省電信工程有限公司、青海黃河電力投資公司、山東比德文電動車有限公司 、西南財經(jīng)大學經(jīng)濟管理學院、北京大學研究院、清華研究院、維柴動力、玉柴動力、中原大地傳媒、中國電力投資集團、中國電信、中國移動、中國聯(lián)通、中國通信產(chǎn)業(yè)服務(wù)公司、施耐德電氣、漢高中國、伊萊克斯、西門子、聯(lián)想集團、神州數(shù)碼、電訊盈科、中國網(wǎng)通、TCL、三九集團、麗珠集團、可口可樂、百事可樂、默沙東、霍尼韋爾、SMC中國、ASIMC、大冢制藥、中海石油、BP、阿克蘇諾貝爾、揚子石化、默克雪蘭諾、保利協(xié)鑫、麥田科技、水妮亞貿(mào)易、杰洛集團、奔達拉鏈、平安保險、世圖教育、立邦涂料、深圳華為、日立建機、東方通信、神州數(shù)碼、浪潮集團、上實投資、中國紡織進出口、新華制藥、卡斯曼諾、深圳會計進修學院、愛華培訓(xùn)、贛冠培訓(xùn)、科訊培訓(xùn)、創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)協(xié)會、連企網(wǎng)、企匯網(wǎng)、一品軒食品、景旺電子、中原地產(chǎn)（深圳）、艾美特電器（深圳）、緒光集團、永和大王、山重租賃有限公司、華潤萬家、飛來發(fā)航空服務(wù)、松澤化妝品、美聯(lián)物業(yè)、百勝餐飲、嘉樂源餐飲、迪迪集團、遠益科技（深圳）、環(huán)宇仁和塑膠電子、偉發(fā)塑膠玩具、隆原（深圳）機電貿(mào)易、偶凱（深圳）電子科技有限公司、超宇興科技公司、富昌興電子、鴻勝公益制品、輕松飲餐飲、活力一百、營山縣財政局等
銀行客戶：包頭農(nóng)商行、榆林農(nóng)商行、深圳農(nóng)商行、花溪農(nóng)商行、西藏郵儲，北京農(nóng)業(yè)銀行，西安銀行、廣發(fā)銀行深圳分行

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