酒店業(yè)“營改增”涉稅問題解答

對客戶支付的住宿費能否開具增值稅專用發(fā)票？如能開具，需提供哪些資料？

住宿服務(wù)購買方索取增值稅專用發(fā)票的，酒店企業(yè)可以為其開具增值稅專用發(fā)票。

酒店在開具專用發(fā)票時，客戶只需要提供以下信息：客戶所屬單位名稱、納稅人識別號（或統(tǒng)一社會信用代碼證號碼）、地址電話、開戶行及帳號。

消費客戶可以采取多種方式提供相關(guān)信息，比如說一張附有上述信息的小卡片。并不需要提供信息資料的原件或復(fù)印件。

為客戶開具住宿費增值稅專用發(fā)票時，對付款方式有什么要求？

對付款方式?jīng)]有要求，現(xiàn)金、信用卡、銀行轉(zhuǎn)賬等方式均可，信用卡、銀行轉(zhuǎn)賬可以是住店個人的或者第三方的。

酒店業(yè)納稅人提供會議服務(wù)，如何核算和開票？

酒店業(yè)納稅人對提供會議服務(wù)中包含的餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入，可一并按會議服務(wù)核算計稅，開具增值稅發(fā)票。

酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨收費的貨物、服務(wù)如何征稅？

（1）長包房、餐飲、洗衣、商務(wù)中心的打印、復(fù)印、傳真、秘書翻譯、快遞服務(wù)收入，按6%的稅率計稅。

（2）電話費收入按11%的稅率計稅。

（3）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的適用稅率計稅。

（4）避孕藥品和用具可免征增值稅。應(yīng)向主管國稅機關(guān)辦理備案，免稅收入應(yīng)分開核算，按規(guī)定進行申報，且不得開具專用發(fā)票。

（5）接送客人取得的收入按11%的稅率計稅。

（6）停車費收入、將場地出租給銀行安放ATM 機、給其他單位或個人做賣場取得的收入，均為不動產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按11%的稅率計稅。該不動產(chǎn)在2016 年4 月30 日前取得的，可選擇簡易辦法按5%征收率計稅。

（7）酒店送餐到房間的服務(wù)，按照6%的稅率計稅。

會員卡收入如何計稅？

出售會員卡僅給顧客授予會員資格的，屬銷售其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，適用6%的稅率，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為出售會員卡并取得收入或索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。

會員卡中既含會員資格費、又含貨物或服務(wù)的，會員資格費按上述規(guī)定處理，貨物或服務(wù)收入在實際發(fā)生時確認(rèn)；先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。

酒店購進的車輛，以及支付的車輛保養(yǎng)費、油料費、保險費、過路過橋費等支出，能否抵扣進項稅額？

除過路過橋費在2016 年7 月31 日前，按過路過橋費發(fā)票計算抵扣進項稅額外，其他支出憑取得的合法有效扣稅憑證抵扣進項稅額。