酒店業(yè)“營(yíng)改增”涉稅問題解答

對(duì)客戶支付的住宿費(fèi)能否開具增值稅專用發(fā)票？如能開具，需提供哪些資料？

住宿服務(wù)購(gòu)買方索取增值稅專用發(fā)票的，酒店企業(yè)可以為其開具增值稅專用發(fā)票。

酒店在開具專用發(fā)票時(shí)，客戶只需要提供以下信息：客戶所屬單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)（或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證號(hào)碼）、地址電話、開戶行及帳號(hào)。

消費(fèi)客戶可以采取多種方式提供相關(guān)信息，比如說一張附有上述信息的小卡片。并不需要提供信息資料的原件或復(fù)印件。

為客戶開具住宿費(fèi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，對(duì)付款方式有什么要求？

對(duì)付款方式?jīng)]有要求，現(xiàn)金、信用卡、銀行轉(zhuǎn)賬等方式均可，信用卡、銀行轉(zhuǎn)賬可以是住店個(gè)人的或者第三方的。

酒店業(yè)納稅人提供會(huì)議服務(wù)，如何核算和開票？

酒店業(yè)納稅人對(duì)提供會(huì)議服務(wù)中包含的餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入，可一并按會(huì)議服務(wù)核算計(jì)稅，開具增值稅發(fā)票。

酒店業(yè)一般納稅人提供的單獨(dú)收費(fèi)的貨物、服務(wù)如何征稅？

（1）長(zhǎng)包房、餐飲、洗衣、商務(wù)中心的打印、復(fù)印、傳真、秘書翻譯、快遞服務(wù)收入，按6%的稅率計(jì)稅。

（2）電話費(fèi)收入按11%的稅率計(jì)稅。

（3）酒店商品部、迷你吧的收入按所售商品的適用稅率計(jì)稅。

（4）避孕藥品和用具可免征增值稅。應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理備案，免稅收入應(yīng)分開核算，按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，且不得開具專用發(fā)票。

（5）接送客人取得的收入按11%的稅率計(jì)稅。

（6）停車費(fèi)收入、將場(chǎng)地出租給銀行安放ATM 機(jī)、給其他單位或個(gè)人做賣場(chǎng)取得的收入，均為不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按11%的稅率計(jì)稅。該不動(dòng)產(chǎn)在2016 年4 月30 日前取得的，可選擇簡(jiǎn)易辦法按5%征收率計(jì)稅。

（7）酒店送餐到房間的服務(wù)，按照6%的稅率計(jì)稅。

會(huì)員卡收入如何計(jì)稅？

出售會(huì)員卡僅給顧客授予會(huì)員資格的，屬銷售其他權(quán)益性無形資產(chǎn)，適用6%的稅率，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出售會(huì)員卡并取得收入或索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

會(huì)員卡中既含會(huì)員資格費(fèi)、又含貨物或服務(wù)的，會(huì)員資格費(fèi)按上述規(guī)定處理，貨物或服務(wù)收入在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)；先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天。

酒店購(gòu)進(jìn)的車輛，以及支付的車輛保養(yǎng)費(fèi)、油料費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過路過橋費(fèi)等支出，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

除過路過橋費(fèi)在2016 年7 月31 日前，按過路過橋費(fèi)發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額外，其他支出憑取得的合法有效扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。